Товариство з обмеженою відповідальністю "Біланівський гірничо-збагачувальний комбінат"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Будівельників, буд. 16, м. ГОРІШНІ ПЛАВНІ, ПОЛТАВСЬКА обл., 39802

Ferrexpo AG

Основа підготовки фінансової звітності Ця фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»). Ця фінансова звітність подана у гривнях, і всі значення округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.

Судження У процесі застосування облікової політики Компанії керівництво використовувало такі судження, які мають найістотніший вплив на суми визнані у фінансовій звітності. Грошові кошти та депозити обмежені у використанні 17 вересня 2015 року Національний банк України («НБУ») оприлюднив своє ухвалене рішення про оголошення операційного банку Компанії та її пов’язаної сторони Банку «Фінанси та кредит» неплатоспроможним і у банку була введена тимчасова адміністрація з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Банківська ліцензія була відкликана НБУ 17 грудня 2015 року і Фонд гарантування вкладів фізичних осіб розпочав процедуру ліквідації банку. Загальна сума залишку грошових коштів та депозитів, утримуваних в Банку «Фінанси та кредит» перестала бути доступною для Компанії, що призвело до зміни її класифікації із грошових коштів та їхніх еквівалентів на грошові кошти та депозити, обмежені у використанні. Передбачається, що процес ліквідації банку триватиме декілька років і рівень потенційного відшкодування 52 603 тисяч гривень грошових коштів та депозитів обмежених у використанні не є визначеним станом на 31 грудня 2020 року. На цей залишок був нарахований резерв у повному обсязі. Додаткова інформація подана у Примітках 10 та 19. Зобов’язання за договорами операційної оренди – Компанія як орендодавець Компанія передає в оренду своє обладнання на користь третіх сторін. На підставі оцінки умов своїх угод Компанія визначила, що зберігає усі істотні ризики та винагороди від володіння цим обладнанням і обліковує ці договори як операційну оренду. Капіталізовані витрати на розкривні роботи Розкривну породу та інші матеріали гірничодобувних відходів необхідно видалити перед експлуатацією розробки для отримання доступу до залізорудного тіла. Цю діяльність називають витратами на розкривні роботи до початку експлуатації і вона капіталізується у складі собівартості незавершеного будівництва. Визначення того, чи витрати відносяться до розкривних робіт до початку експлуатації, чи після початку експлуатації базується на основі схваленого плану розробки кар’єру. У випадку будь-яких суттєвих подальших змін до даного плану проводиться повторна перевірка обліку та відповідне коригування капіталізованих витрат. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації капіталізуються, коли діяльність з розкривання на етапі експлуатації розробки призводить до покращення доступу до компонентів залізорудного тіла. Важливою сферою судження є визначення моменту до початку експлуатації та експлуатації компонентів рудного тіла, а також розподілу витрат на розкривні роботи після початку експлуатації між компонентами рудного тіла чи видобутими запасами. Ідентифікація компонентів рудного тіла кар’єру здійснюється з урахуванням відповідного плану щодо строку корисного використання кар’єру, який залежить від низки факторів, а саме: запасів залізної руди, вартості видобутку та специфічних операційних характеристик кар’єру. Станом на 31 грудня 2020 року балансова вартість капіталізованих витрат на розкривні роботи до початку експлуатації включена до складу незавершеного будівництва становила 190 328 тисяч гривень (2019: 111 758 тисяч гривень). Можливість відшкодування відстрочених податкових активів Облікова політика Компанії щодо оподаткування вимагає від керівництва прийняття суджень під час оцінки необхідності визнання відстрочених податкових активів та певних відстрочених податкових зобов’язань у звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи, включно з тими, які виникають з перенесених на майбутні періоди податкових збитків і тимчасових різниць, визнаються лише тоді, коли існує достатня вірогідність того, що вони будуть відшкодовані, що залежить від очікуваного отримання достатнього рівня майбутніх оподатковуваних прибутків. Відхилення між очікуваними та фактичними майбутніми оподатковуваними прибутками може мати негативний вплив на визнані суми відстрочених податків у фінансовій звітності Компанії.  Припущення, щодо отримання очікуваних майбутніх оподатковуваних прибутків, залежить від оцінок керівництва щодо майбутніх потоків грошових коштів. Також, вимагається прийняття професійних суджень щодо застосування податкового законодавства. Ці судження і припущення зазнають впливу ризиків та невизначеності відповідно існує можливість, що зміни в обставинах змінять очікування, що може вплинути на суму визнаних у фінансовій звітності відстрочених податків та ще невизнаних інших податкових збитків та тимчасових різниць. За таких обставин певна або уся балансова вартість визнаних відстрочених податкових активів та зобов’язань може вимагати коригувань, у результаті чого, матимуть місце відповідні відображення у складі дебету або кредиту звіту про сукупні доходи. Станом на 31 грудня 2020 та 2019 року відстрочений податковий актив був знецінений у повному обсязі. Додаткова інформація наведена у Примітці 13. Класифікація податку на додану вартість ПДВ до відшкодування виникає за внутрішніми операціями придбання послуг та товарів. Компанія на кожну звітну дату проводить оцінку можливості зарахування сум ПДВ за операціями внутрішніх продажів. Крім того, Компанія покладається на відшкодування податку з боку державних податкових органів України. Валова сума залишку до відшкодування становила 4 687 тисяч гривень станом на 31 грудня 2020 року (2019: 89 992 тисяч гривень).По оцінкам керівництва, ПДВ до відшкодування в сумі 4 687 тисяч гривень Компанія зможе відшкодувати в період, який перевищує один рік, шляхом операцій внутрішніх продажів. Відповідно, Компанія класифікувала такий ПДВ до відшкодування, як необоротний актив станом на 31 грудня 2020 року. У разі суттєвої невизначеності щодо відшкодування ПДВ на звітну дату, Компанія створює резерв під знецінення такого ПДВ (Примітка 7). Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована. Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто, Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії). Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано. Договори оренди земельних ділянок в Україні укладаються з українським урядом, як правило, з терміном оренди до 49 років. Орендні платежі визначаються у вигляді плати за землю, виходячи із встановлених щорічно урядом ставок. Таким чином, активи у формі права користування та орендні зобов'язання визнаються на 12 місяців станом на кінець кожного звітного періоду, відображаючи період, протягом якого очікуються по суті фіксовані орендні платежі. По закінченню цього періоду орендні платежі підлягають неринковим змінам або нормативної вартості землі та / або ставки плати за землю. Такі очікувані орендні виплати розкриваються в Примітці 19, як контрактні зобов’язання, оскільки їх не можна вважати як по суті фіксовані орендні платежі або як змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки. Оренда - Оцінка ставки додаткових запозичень Якщо Компанія не може легко визначити процентну ставку, що міститься в договорі оренди, для визначення орендних зобов'язань використовується власна ставка додаткових запозичень. Ставка додаткових запозичень - це відсоткова ставка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу з права користування за подібних економічних умов. Таким чином, додаткова ставка відображає, що Компанія «сплатила б», що, за умов відсутності спостережних ставок або за необхідності коригування таких ставок для цілей урахування строків та умов оренди, вимагає застосування оцінок. Компанія оцінює ставку додаткових запозичень, використовуючи спостережні вхідні дані (такі як ринкові відсоткові ставки), коли вони доступні, і застосовує певні оцінки, специфічні для суб'єкта господарювання.

Облікова політика, прийнята при складанні проміжної скороченої окремої фінансової звітності, відповідає політиці, яку застосовували при складанні річної фінансової звітності Компанії за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року. В 2021 році Компанія вперше застосувала нові стандарти, роз'яснення та поправки до МСФЗ, що вступили в силу з 01 січня 2021, але вони не вплинули на її проміжну скорочену окрему фінансову звітність

Ferrexpo AG

Провідний управлінський персонал включав членів Ради директорів та провідне керівництво Компанії і складався із трьох осіб станом на 30 вересня 2021 року (2020: чотири особи). У 2021 році загальна сума компенсації провідному управлінському персоналу включена до складу адміністративних витрат становила 9 441 тисяча гривень (2020: 9 268 тисяч гривень). Компенсація провідному управлінському персоналу складається із заробітної плати за договорами та премій.

НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ Станом на 31 грудня 2020 та 2019 років нематеріальні активи Компанії представлені в основному Спеціальним дозволом на користування надрами Кременчуцького (Галещинського) родовища зі строком дії до 20 грудня 2036 року. Балансова вартість Спеціального дозволу на 31 грудня 2020 склала 25 348 тисяч гривень (в 2019 році: 25 348 тис грн).