|
Фінансова звітність за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року |
|
Фінансова звітність за МСФЗ за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року |
Інформація про аудиторський звіт | |
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності | |
Код ЄДРПОУ суб'єкта аудиторської діяльності | |
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | |
Вебсторінка суб'єкта аудиторської діяльності | |
Номер та дата договору на проведення аудиту |
Належний адресат: |
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю "Біланівський гірничо-збагачувальний комбінат" (далі – "Товариство"), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2022 року, звіту про сукупний дохід, прибуток або збиток, звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик. На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2022 р. та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ") та, в усіх суттєвих аспектах, відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996-XIV щодо складання фінансової звітності. |
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту ("МСА"). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів ("РМСЕБ") Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. |
Ми звертаємо увагу на Розділ "Розкриття інформації про невизначеності щодо здатності суб'єкта господарювання продовжувати діяльність на безперервній основі" Примітки [810000] "Корпоративна інформація та Звіт про відповідність вимогам МСФЗ" в фінансовій звітності, який вказує на те, що з 24 лютого 2022 року діяльність Товариства зазнає негативного впливу від військового вторгнення Російської федерації в Україну, що триває. Керівництво Товариства оцінило, що збройний конфлікт становить загрозу для операцій з видобутку залізної руди та щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, через непередбачувану тривалість та масштаби подальших подій та обставин, які знаходяться поза контролем Товариства. Як зазначено в Примітці [810000], ці події або умови, разом з іншими питаннями, наведеними в Примітці [810000], вказують, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Нашу думку не було модифіковано щодо даного питання. |
|
Управлінський персонал несе відповідальність за іншу інформацію. Інша інформація складається з інформації, яка міститься в Звіті про управління за 2022 рік, підготовленому у відповідності до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та інших застосовних законодавчих і нормативних вимог, але не містять фінансової звітності та нашого звіту аудитора щодо неї. Очікується, що Звіт про управління за 2022 рік буде наданий нам після дати цього звіту аудитора. Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації. У зв’язку з нашим аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомитися з іншою інформацією зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією та фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення. |
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ і вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, окрім випадків, коли управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому. Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. |
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність в цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності. Виконуючи аудит відповідно до МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми: Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту. |
Підписи, дата та адреси | |
ПІБ ключового партнера з аудиту | |
Найменування суб'єкта аудиторської діяльності | |
Дата аудиторського звіту | |
Місцезнаходження суб'єкта аудиторської діяльності |
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації | |
Ідентифікаційний код юридичної особи | |
Дата кінця звітного періоду | |
Період, який охоплюється фінансовою звітністю | |
Опис валюти подання | |
Рівень округлення, використаний у фінансовій звітності | |
тис. грн | ||
---|---|---|
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Активи | ||
Непоточні активи | ||
Основні засоби | ||
Нематеріальні активи за винятком гудвілу | ||
Інші непоточні нефінансові активи | ||
Загальна сума непоточних активів | ||
Поточні активи | ||
Поточні запаси | ||
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість | ||
Поточні податкові активи, поточні | ||
Інші поточні фінансові активи | ||
Інші поточні нефінансові активи | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Загальна сума поточних активів за винятком непоточних активів або груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу або утримувані для виплат власникам | ||
Загальна сума поточних активів | ||
Загальна сума активів | ||
Власний капітал та зобов'язання | ||
Власний капітал | ||
Статутний капітал | ||
Нерозподілений прибуток | ( |
( |
Емісійний дохід | ||
Загальна сума власного капіталу | ( |
|
Зобов'язання | ||
Поточні зобов'язання | ||
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість | ||
Поточні податкові зобов'язання, поточні | ||
Інші поточні фінансові зобов'язання | ||
Загальна сума поточних зобов'язань за винятком зобов'язань, включених до груп вибуття, класифікованих як утримувані для продажу | ||
Загальна сума поточних зобов'язань | ||
Загальна сума зобов'язань | ||
Загальна сума власного капіталу та зобов'язань |
тис. грн | ||
---|---|---|
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Прибуток або збиток | ||
Прибуток (збиток) | ||
Дохід від звичайної діяльності | ||
Собівартість реалізації | ( |
( |
Валовий прибуток | ||
Інші доходи | ||
Витрати на збут | ( |
|
Адміністративні витрати | ( |
( |
Інша витрата | ( |
( |
Інші прибутки (збитки) | ( |
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності | ( |
|
Фінансові доходи | ||
Фінансові витрати | ( |
( |
Прибуток (збиток) до оподаткування | ( |
|
Прибуток (збиток) від діяльності, що триває | ( |
|
Прибуток (збиток) | ( |
тис. грн | ||
---|---|---|
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Грошові потоки від (для) операційної діяльності | ||
Прибуток (збиток) | ( |
|
Коригування для узгодження прибутку (збитку) | ||
Коригування фінансових витрат | ( |
|
Коригування зменшення (збільшення) запасів | ( |
|
Коригування зменшення (збільшення) торговельної дебіторської заборгованості | ( |
|
Коригування зменшення (збільшення) іншої операційної дебіторської заборгованості | ( |
( |
Коригування збільшення (зменшення) торговельної кредиторської заборгованості | ( |
( |
Коригування збільшення (зменшення) іншої операційної кредиторської заборгованості | ( |
|
Коригування витрат на амортизацію | ||
Коригування збитку від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), визнаного у прибутку чи збитку | ( |
|
Коригування забезпечень | ( |
|
Коригування нереалізованих збитків (прибутків) від курсових різниць | ( |
|
Коригування збитків (прибутків) від вибуття непоточних активів | ( |
|
Інші коригування, для яких грошовим впливом є інвестиційний чи фінансовий грошовий потік | ( |
|
Загальна сума коригувань для узгодження прибутку (збитку) | ( |
|
Чисті грошові потоки від (використані у) діяльності | ||
Проценти сплачені | ( |
|
Проценти отримані | ||
Чисті грошові потоки від операційної діяльності (використані в операційній діяльності) | ||
Грошові потоки від (для) інвестиційної діяльності | ||
Надходження від продажу основних засобів | ||
Придбання основних засобів | ( |
( |
Придбання нематеріальних активів | ( |
( |
Проценти сплачені | ( |
( |
Чисті грошові потоки від інвестиційної діяльності (використані в інвестиційній діяльності) | ( |
( |
Грошові потоки від (для) фінансової діяльності | ||
Надходження від випуску акцій | ||
Надходження від запозичень | ||
Виплати за орендними зобов'язаннями | ( |
( |
Інші надходження (вибуття) грошових коштів | ( |
|
Чисті грошові потоки від фінансової діяльності (використані у фінансовій діяльності) | ( |
|
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів до впливу змін валютного курсу | ||
Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Вплив змін валютного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів після впливу змін валютного курсу | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду |
тис. грн | |||||
---|---|---|---|---|---|
Поточний звітний період | Примітки | Власний капітал | |||
Статутний капітал | Емісійний дохід | Нерозподілений прибуток | |||
Звіт про зміни у власному капіталі | |||||
Власний капітал на початок періоду | ( |
||||
Зміни у власному капіталі | |||||
Сукупний дохід | |||||
Прибуток (збиток) | ( |
( |
|||
Сукупний дохід | ( |
( |
|||
Збільшення (зменшення) власного капіталу | ( |
( |
|||
Власний капітал на кінець періоду | ( |
( |
тис. грн | |||||
---|---|---|---|---|---|
Порівняльний звітний період | Примітки | Власний капітал | |||
Статутний капітал | Емісійний дохід | Нерозподілений прибуток | |||
Звіт про зміни у власному капіталі | |||||
Власний капітал на початок періоду | ( |
||||
Зміни у власному капіталі | |||||
Сукупний дохід | |||||
Прибуток (збиток) | |||||
Сукупний дохід | |||||
Випуск власного капіталу | |||||
Зменшення через інший розподіл між власниками, власний капітал | |||||
Збільшення (зменшення) власного капіталу | |||||
Власний капітал на кінець періоду | ( |
тис. грн | ||
---|---|---|
На кінець звітного періоду | На початок звітного року | |
Підкласифікації активів, зобов'язань та капіталу | ||
Основні засоби | ||
Земля та будівлі | ||
Земля | ||
Будівлі | ||
Загальна сума землі та будівель | ||
Машини | ||
Транспортні засоби | ||
Автомобілі | ||
Загальна сума транспортних засобів | ||
Пристосування та приладдя | ||
Незавершене будівництво | ||
Незавершені капітальні вкладення в основні засоби | ||
Загальна сума основних засобів | ||
Нематеріальні активи та гудвіл | ||
Нематеріальні активи за винятком гудвілу | ||
Комп'ютерне програмне забезпечення | ||
Ліцензії та франшизи | ||
Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи | ||
Загальна сума нематеріальних активів за винятком гудвілу | ||
Загальна сума нематеріальних активів та гудвілу | ||
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість | ||
Поточна торговельна дебіторська заборгованість | ||
Загальна сума торговельної та іншої поточної дебіторської заборгованості | ||
Категорії фінансових активів | ||
Кредити та дебіторська заборгованість | ||
Загальна сума фінансових активів | ||
Класи поточних запасів | ||
Поточна сировина і поточні виробничі допоміжні матеріали | ||
Поточна сировина | ||
Загальна сума поточної сировини і поточних допоміжних виробничих запасів | ||
Поточні запасні частини | ||
Поточне паливо | ||
Інші поточні запаси | ||
Загальна сума поточних запасів | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Грошові кошти | ||
Залишки на рахунках в банках | ||
Загальна сума грошових коштів | ||
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів | ||
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість | ||
Поточна торговельна кредиторська заборгованість | ||
Поточна кредиторська заборгованість перед пов'язаними сторонами | ||
Інша поточна кредиторська заборгованість | ||
Загальна сума торговельної та іншої поточної кредиторської заборгованості | ||
Чисті активи (зобов'язання) | ||
Активи | ||
Зобов'язання | ( |
( |
Чисті активи (зобов'язання) | ( |
|
Чисті поточні активи (зобов'язання) | ||
Поточні активи | ||
Поточні зобов'язання | ( |
( |
Чисті поточні активи (зобов'язання) | ( |
( |
Дохід від звичайної діяльності | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Дохід від продажу товарів | ||
Дохід від переробної промисловості | ||
Дохід від надання послуг | ||
Дохід від інших послуг | ||
Загальна сума доходу від звичайної діяльності |
Суттєві доходи та витрати | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Часткове списання (сторнування часткового списання) основних засобів | ||
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, основні засоби | ||
Чисті часткові списання (сторнування часткових списань) основних засобів | ||
Збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), торгівельна дебіторська заборгованість | ||
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, торгівельна дебіторська заборгованість | ||
Чистий збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), визнаний у прибутку чи збитку, торгівельна дебіторська заборгованість | ||
Збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), визнаний у складі прибутку чи збитку, кредити та аванси | ||
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку або збитку, кредити та аванси | ( |
|
Збиток від зменшення корисності (сторнування збитку від зменшення корисності), визнаний у складі прибутку чи збитку, кредити та аванси | ( |
|
Прибутки (збитки) від вибуття основних засобів | ||
Прибутки від вибуття основних засобів | ||
Збитки від вибуття основних засобів | ( |
|
Чисті прибутки (збитки) від вибуття основних засобів | ( |
|
Інші фінансові витрати | ||
Процентні витрати | ||
Процентні витрати за позиками | ||
Процентні доходи (витрати) | ( |
( |
Витрати на збут та адміністративні витрати | ||
Орендний дохід |
Витрати за характером | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Сировина та витратні матеріали використані | ||
Витрати на послуги | ||
Витрати на оплату професійних послуг | ||
Класи витрат на виплати працівникам | ||
Короткострокові витрати на виплати працівникам | ||
Заробітна плата | ||
Загальна сума короткострокових витрат на виплати працівникам | ||
Загальна сума витрат на виплати працівникам | ||
Амортизація матеріальних та нематеріальних активів та збитки від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), які визнаються у прибутку або збитку | ||
Амортизаційні витрати | ||
Амортизаційні витрати | ||
Загальна сума амортизаційних витрат | ||
Загальна сума амортизації і збитків від зменшення корисності (сторнування збитків від зменшення корисності), визнаних у прибутку або збитку | ||
Витрати на сплату податку за винятком витрат на податок на прибуток | ||
Інші витрати | ||
Загальна сума витрат, за характером |
Сукупний дохід від діяльності, що триває, та припиненої діяльності | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Сукупний дохід від діяльності, що триває | ( |
|
Загальна сума сукупного доходу | ( |
Опис облікової політики щодо фінансових активів, доступних для продажу | ||||||||||||
Фінансові активи Усі визнані фінансові активи оцінюються у подальшому повністю або за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю, у залежності від класифікації фінансових активів. Класифікація фінансових активів Боргові інструменти, які відповідають наступним критеріям, надалі оцінюються за амортизованою вартістю (ця категорія є найбільш характерною для Компанії): • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; та • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. Боргові інструменти, які відповідають зазначеним нижче умовам, оцінюються у подальшому за справедливою вартістю через інший сукупний дохід: • фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків коштів, так і шляхом продажу фінансових активів; та • договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми. За умовчанням усі інші фінансові активи оцінюються у подальшому за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Фінансові активи, які обліковуються за амортизованою вартістю, у подальшому оцінюються із використанням методу ефективної відсоткової ставки і підлягають зменшенню корисності. Метод ефективної відсоткової ставки є методом розрахунку амортизованої вартості боргового інструмента та розподілу доходів з відсотків протягом відповідного періоду. Амортизована вартість фінансового активу є сумою, за якою фінансовий актив оцінюється на момент первісного визнання, за вирахуванням виплат основної суми, плюс накопичена амортизація із використанням методу ефективної відсоткової ставки щодо будь-якої різниці між цією первісною сумою та сумою на момент погашення, скоригованої на будь-який резерв під збитки. Валова балансова вартість фінансового активу є амортизованою вартістю фінансового активу до коригування на будь-який резерв під збитки. Зменшення корисності фінансових активів Компанія визнає резерв на покриття очікуваних кредитних збитків для всіх боргових інструментів, які не утримуються як такі, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Очікувані кредитні збитки оцінюються як різниця між усіма грошовими потоками, належними для отримання Компанією згідно з договорами, та всіма грошовими потоками, які Компанія передбачає отримати, дисконтовані за первісною ефективною відсотковою ставкою. Сума очікуваних кредитних збитків оновлюється на кожну звітну дату для відображення змін у кредитному ризику з моменту первісного визнання відповідного фінансового інструмента. Для дебіторської заборгованості Компанія застосовує спрощений підхід до розрахунку очікуваних кредитних збитків. Відповідно, Компанія не відстежує зміни у кредитному ризику, але замість цього визнає резерв під збитки на основі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів на кожну звітну дату. Компанія визначила матрицю забезпечення, яка базується на історичному досвіді понесення кредитних збитків, скоригованому із використанням прогнозних факторів, характерних для конкретних дебіторів та економічного середовища. Для всіх інших фінансових інструментів Компанія визнає очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів, коли відбулося істотне збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання. Однак, якщо кредитний ризик від фінансового інструмента не збільшився істотно з моменту первісного визнання, Компанія оцінює збиток на покриття збитків від цього фінансового інструмента у сумі, яка дорівнює 12-місячним кредитним. Очікувані кредитні збитки за весь строк дії фінансових інструментів являють собою очікувані кредитні збитки, що виникають унаслідок усіх можливих подій дефолту протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. І навпаки, 12-місячні очікувані кредитні збитки являють собою частину очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансових інструментів, які, як очікується, виникнуть у результаті подій дефолту за фінансовим інструментом, що є можливими протягом 12 місяців після звітної дати. Істотне збільшення кредитного ризику Під час оцінки того, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом істотного збільшення з моменту первісного визнання, Компанія порівнює ризик настання дефолту за фінансовим інструментом на звітну дату із ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом на дату первісного визнання. Під час здійснення такої оцінки Компанія бере до уваги як кількісну, так і якісну обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, включно з історичним досвідом та прогнозною інформацією, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль. Незалежно від результату зазначеної вгорі оцінки Компанія передбачає, що кредитний ризик за фінансовим активом збільшився істотно з моменту первісного визнання, коли виплати за договором прострочені більше ніж на 30 днів, якщо тільки у Компанії немає обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, яка вказує на протилежне. Визначення дефолту Компанія визначає, що дефолт настав, коли актив прострочений більше ніж на 90 днів, якщо тільки у Компанії немає обґрунтованої та підтверджуваної інформації, що доводить доцільність застосування критерію з більшою тривалістю прострочення. Фінансовий актив вважається таким, що зазнав зменшення корисності у результаті дії кредитного ризику, коли відбулися одна або більше подій, які мають негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу. Докази зменшення корисності у результаті дії кредитного ризику включають наявні дані про такі події: (a) значні фінансові труднощі емітента або позичальника; (б) порушення умов договору, на кшталт дефолту або прострочення виплат; (в) надання кредитором(ами) позичальника поступки(ок), із економічних чи договірних причин, у зв’язку з фінансовими труднощами позичальника, можливість надання яких в іншому випадку кредитор(и) не розглядав(ли) би(б); (г) зростання ймовірності оголошення позичальником банкрутства або іншої фінансової реорганізації; або (ґ) зникнення активного ринку для цього фінансового активу внаслідок фінансових труднощів. Політика списання Компанія списує фінансовий актив, коли існує інформація, яка вказує на те, що дебітор зазнав значних фінансових труднощів і не існує реалістичної перспективи щодо його відшкодування, наприклад, коли дебітора визнали як такого, що підлягає ліквідації або він розпочав процедури банкрутства, або, у випадку з торговою та іншою дебіторською заборгованістю, суми заборгованості прострочені більше ніж на три роки, у залежності від того яка дата настане раніше. Списані фінансові активи можуть продовжувати вважатися такими, що підлягають стягненню згідно з процедурами відшкодування Компанії, з урахуванням юридичних консультацій, коли необхідно. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо витрат на позики | ||||||||||||
Витрати на позики, які безпосередньо стосуються придбання, будівництва або виробництва активів, для підготовки яких до їхнього використання за призначенням або продажу потрібен істотний період часу, капіталізуються як частина вартості відповідних активів. Усі інші витрати на позики відносяться на витрати у тому періоді, в якому вони були понесені. Витрати на позики включають відсотки та інші витрати, які несе підприємство у зв’язку із запозиченням коштів. Політика Компанії передбачає капіталізацію витрат на позики для усіх кваліфікованих активів, для яких будівництво розпочалось на або після 1 січня 2009 року. Витрати на позики можуть включати курсові різниці, які виникають із позик, отриманих в іноземній валюті, у тій мірі, в якій вони вважаються коригуванням витрат на відсотки. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо незавершеного будівництва | ||||||||||||
Незавершене будівництво та невстановлене обладнання Активи у процесі будівництва капіталізуються як окремий компонент основних засобів. До незавершеного будівництва та невстановленого обладнання належить вартість будівельних робіт, вартість інженерних робіт, інші прямі витрати, відповідна частка накладних витрат та витрат на позики для довгострокових будівельних проектів, якщо виконуються певні критерії визнання. Після завершення вартість будівництва переводиться до складу відповідної категорії основних засобів. Незавершене будівництво та невстановлене обладнання не амортизується до тих пір, поки будівництво відповідних активів не буде завершене, і вони не будуть введені в експлуатацію. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо відстроченого податку на прибуток | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо визнання фінансових інструментів | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо визначення компонентів грошових коштів та їх еквівалентів | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо витрат, пов'язаних з довкіллям | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо витрат | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо витрат на розвідку та оцінку | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо фінансових інструментів | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо фінансових зобов'язань | ||||||||||||
Первісне визнання та оцінка До фінансових зобов’язань Компанії належать торгова та інша кредиторська заборгованість, кредити і позики, за якими нараховуються відсотки, а також зобов’язання за договорами фінансової оренди. Усі фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю і у подальшому оцінюються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної відсоткової ставки. Метод ефективної відсоткової ставки являє собою метод розрахунку амортизованої вартості фінансового зобов’язання і розподілу витрат з відсотків протягом відповідного періоду. Ефективна відсоткова ставка являє собою ставку, яка точно дисконтує очікувані майбутні виплати грошових коштів (включно з усіма комісіями за договорами сплаченими або отриманими, які становлять невід’ємну частину ефективної відсоткової ставки, витратами на здійснення операції та іншими преміями або дисконтами) протягом очікуваного строку використання фінансового зобов’язання або, коли доцільно, коротшого періоду до амортизованої вартості фінансового зобов’язання. Припинення визнання фінансових зобов’язань Компанія припиняє визнавати фінансові зобов’язання тоді і тільки тоді, коли зобов’язання Компанії виконані, анульовані або спливає строк їхнього виконання. Різниця між балансовою вартістю фінансового зобов’язання, визнання якого було припинене, і компенсацією сплаченою або до виплати визнається у складі прибутку або збитку. Коли Компанія обмінює із чинним кредитором один борговий інструмент на інший з суттєво відмінними умовами, такий обмін обліковується як погашення первісного фінансового зобов’язання і визнання нового фінансового зобов’язання. Подібним чином Компанія обліковує значну модифікацію умов чинного зобов’язання або його частини як погашення первісного фінансового зобов’язання та визнання нового зобов’язання. Передбачається, що умови вважаються суттєво відмінними, якщо дисконтована теперішня вартість грошових потоків за новими умовами, включно з будь-якими виплаченими комісіями, за вирахуванням будь-яких комісій, що були одержані та дисконтовані за первісною ефективною відсотковою ставкою, відрізняються, принаймні, на 10 відсотків від дисконтованої теперішньої вартості залишкових грошових потоків за первісним фінансовим зобов’язанням. Якщо модифікація не є значною, різниця між: (1) балансовою вартістю зобов’язання до модифікації; та (2) теперішньою вартістю грошових потоків після модифікації повинна визнаватись у складі прибутку або збитку як прибуток або збиток у результаті модифікації. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо переведення іноземної валюти | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо функціональної валюти | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо зменшення корисності нефінансових активів | ||||||||||||
Компанія здійснює оцінку на кожну звітну дату, чи існують будь-які ознаки того, що актив зазнав зменшення корисності. Якщо будь-які такі ознаки існують або коли для активу вимагається щорічне тестування на предмет зменшення корисності, Компанія оцінює суму відшкодування активу або одиниці, яка генерує грошові кошти. Сума відшкодування активу є більшою з двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, за вирахуванням витрат на продаж одиниці, яка генерує грошові кошти, та вартості під час використання, і визначається для окремого активу, якщо тільки актив не генерує надходження грошових коштів, які є, в основному, незалежними від потоків грошових коштів від інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу або одиниці, яка генерує грошові кошти, перевищує їхню суму відшкодування, актив вважається таким, що зазнав зменшення корисності і списується до його суми відшкодування. При розрахунку вартості під час використання очікувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до їхньої теперішньої вартості із використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, характерні для даного активу. Під час визначення справедливої вартості, за вирахуванням витрат на здійснення продажу, використовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підкріплюються за рахунок коефіцієнтів оцінки, даних про котирувані ціни на акції дочірніх підприємств, які знаходяться у вільному обороті, або інших доступних показників справедливої вартості. Збитки від зменшення корисності діяльності, яка продовжується, включно зі зменшенням корисності запасів, визнаються у звіті про сукупні доходи у тих категоріях витрат, які відповідають функції активу, який зазнав зменшення корисності. Для активів, за виключенням гудвілу, на кожну звітну дату здійснюється оцінка стосовно наявності будь-яких ознак того, що раніше визнані збитки від зменшення корисності можуть більше не існувати або зменшились. Якщо такі ознаки існують, Компанія оцінює суму відшкодування активу або одиниці, яка генерує грошові кошти. Раніше визнаний збиток від зменшення корисності сторнується лише тоді, коли відбулася зміна у припущеннях, використаних для визначення суми відшкодування активу з моменту останнього визнання збитку від зменшення корисності. Сторнування має обмежений характер, так щоб балансова вартість активу не перевищувала суму його відшкодування або не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, за вирахуванням зносу, якби жодного збитку від зменшення корисності не було визнано щодо цього активу у попередні роки. Таке сторнування визнається у звіті про сукупні доходи. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо податку на прибуток | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо нематеріальних активів та гудвілу | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо процентних доходів та процентних витрат | ||||||||||||
Опис облікової політики щодо статутного капіталу | ||||||||||||
Чисті активи які належать учасникам Згідно з чинним українським законодавством та у відповідності до статутних документів Компанії, чисті активи Компанії, які належать учасникам можуть бути викуплені за грошові кошти на запит учасників Компанії. Зобов’язання Компанії із викупу часток учасників призводить до виникнення фінансового зобов’язання у розмірі теперішньої вартості суми викупу, навіть якщо це зобов’язання залежить від можливості учасників реалізувати свої права. Не виявляється можливим визначити справедливу вартість цього зобов’язання, оскільки не відомі строки та факт виходу учасників із Компанії. Для практичних цілей Компанія оцінює зобов’язання подане у статті чистих активів, які належать учасникам за балансовою вартістю чистих активів Компанії. У випадку якщо існує чистий дефіцит у учасників не виникає обов’язкового до виконання зобов’язання щодо поповнення дефіциту, оскільки, за певних умов вони можуть вдатися до ліквідації. Відповідно, чистий дефіцит, який належить учасникам класифікується як власний капітал. Випущений капітал Компанія визначає розмір випущеного капіталу як номінальну вартість часток учасників, виражених у національній валюті України. Збільшення випущеного капіталу Компанії допускається лише після внесення всіма учасниками своїх вкладів у повному обсязі у відповідності до заявленого розміру згідно Протоколу зборів учасників. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо оренди | ||||||||||||
Ідентифікація оренди У момент укладення договору Компанія визначає чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди. Договір в цілому або його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати користування ідентифікованим активом (базовим активом) протягом певного періоду часу в обмін на компенсацію. Для того, щоб договір містив оренду, необхідно, щоб одночасно виконувались наступні три умови: • у договорі є ідентифікований актив; • договір передає Компанії право отримувати в основному всі економічні вигоди від використання активу протягом періоду використання; • договір передає Компанії право керувати використанням активу. Державний акт на право постійного користування землею визнається договором оренди, оскільки виконуються всі три необхідні умови: • земельна ділянка конкретно визначена (є ідентифікований актив); • Компанія має право отримувати практично всі вигоди від використання земельної ділянки; • Компанія визначає спосіб використання земельної ділянки. Обмеження щодо цільового призначення є захисним правом та не позбавляє Компанію права керувати використанням активу. Для договорів оренди у вигляді актів постійного користування землею Компанія визначає строк оренди як нескінчений (так само як для землі у власності). Компанія проводить повторну оцінку того, чи є договір в цілому або його окремі компоненти договором оренди, тільки в разі зміни умов даного договору. Компанія як орендар Компанія є стороною договорів оренди як орендар щодо, крім іншого, наступного: a) земельних ділянок, в тому числі земельних ділянок під будівлями та спорудами, б) будівель для виробничих та офісних площ, в) транспортних засобів, г) виробничого обладнання. Оренда визнається, оцінюється та подається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда". На основі застосовуваної облікової політики Компанія відображає актив у формі права користування та орендні зобов'язання на дату початку оренди за всіма договорами оренди, що передбачають право контролювати використання ідентифікованих активів протягом періоду часу. Дата початку оренди - це дата, коли базовий актив стає доступним для використання орендарем. На початку дії договору Компанія оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду. Активи у формі права користування Компанія визнає активи у формі права користування на дату початку оренди (тобто на дату, коли базовий актив буде доступний для користування). На дату початку оренди активи у формі права користування оцінюються за собівартістю. Собівартість активів у формі права користування включає суму визнаних орендних зобов’язань, понесені первісні прямі витрати, орендні платежі, здійснені станом на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди, витрати на відновлення. Після дати початку оренди активи у формі права користування оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності і коригуються на будь-яку переоцінку орендних зобов'язань. Активи у формі права користування, як правило, амортизуються протягом меншого із строків - строку очікуваного корисного використання активу чи строку оренди на прямолінійній основі. Якщо наприкінці строку оренди до Компанії переходить право власності на орендований актив чи якщо Компанія обґрунтовано впевнена що скористається можливістю його придбання, актив у формі права користування амортизується протягом очікуваного строку корисного використання базового активу. Активи у формі права користування також тестуються на предмет знецінення. Відповідна облікова політика представлена в Розділі "Зменшення корисності нефінансових активів" данної примітки. Орендні зобов’язання На дату початку оренди Компанія визнає орендні зобов’язання, оцінені за теперішньою вартістю орендних платежів, що мають бути здійснені протягом строку оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної вартості. До орендних платежів також входить ціна виконання можливості придбання, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що вона скористається такою можливістю та платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди передбачає реалізацію орендарем можливості припинити оренду. Змінні орендні платежі, які не залежать від індексу чи ставки, визнаються витратами у тому періоді, коли настає подія чи умова, що зумовлює такий платіж. При обчисленні теперішньої вартості орендних платежів Компанія застосовує припустиму ставку відсотка в оренді. Якщо таку ставку не можна легко визначити, що, як правило, застосовується до оренди Компанії, то Компанія застосовує ставку додаткових запозичень – ставку відсотка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу у формі права користування за подібних економічних умов. Строк оренди, визначений Компанією, включає: - невідмовний період за договором оренди; - періоди, які охоплює можливість продовження оренди, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що реалізує таку можливість; - періоди, які охоплює можливість припинити оренду, якщо Компанія обґрунтовано упевнена у тому, що вона не реалізує таку можливість. Після дати початку оренди сума орендних зобов'язань збільшується, щоб відобразити проценти за орендними зобов'язаннями (з використанням методу ефективної процентної ставки), і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, балансова вартість орендних зобов'язань переглядається в разі модифікації, зміни строку оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки покупки базового активу. Компанія переоцінює орендні зобов'язання (і вносить відповідне коригування у відповідний актив у формі права користування), коли: • Змінився строк оренди або відбулася зміна в оцінці реалізації можливості продовження оренди (в цьому випадку орендне зобов'язання переоцінюється шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконту); • Орендні платежі змінилися через зміну індексу або ставки, або ринкової ставки, чи через перегляд по суті фіксованих орендних платежів, у цьому випадку орендні зобов'язання переоцінюються шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів, використовуючи незмінену ставку дисконту (якщо тільки зміна орендних платежів не пов'язана зі зміною плаваючої процентної ставки, у цьому випадку використовується переглянута ставка дисконту); • Договір оренди змінився, але модифікація оренди не вважається окремою орендою (в цьому випадку орендне зобов'язання переоцінюється шляхом дисконтування переглянутих орендних платежів з використанням переглянутої ставки дисконту). Орендне зобов’язання подано окремим рядком у звіті про фінансовий стан. Компанія відображає відсотки за орендними зобов'язаннями в складі фінансових витрат в звіті про сукупні доходи. У звіті про рух грошових коштів платежі в рахунок основної та процентної частки орендного зобов’язання представлені в рамках фінансової діяльності. Зобов'язання з оренди земель гірничодобувного призначення Такі зобов'язання стосуються угод про користування землями гірничодобувного призначення, які не підпадають під сферу застосування МСФЗ 16 "Оренда". Майбутні зобов'язання щодо умовних орендних платежів Ці зобов'язання включають майбутні грошові потоки, які залежать від нефіксованих ставок, пов'язаних з довгостроковою частиною оренди землі, яка не використовуються для прямого видобутку руди та обліковуються відповідно до МСФЗ 16, тоді як короткострокова частина визнається як орендні зобов'язання у звіті про фінансовий стан. Короткострокова оренда та оренда малоцінних активів Компанія застосовує звільнення щодо короткострокової оренди (тобто тих договорів оренди, за якими строк оренди становить 12 місяців або менше від дати початку оренди та які не містять можливість її продовження). Компанія також застосовує виключення із застосування стандарту для оренди малоцінних активів щодо оренди офісної техніки, яка розглядається як малоцінна, а саме, з вартістю нижче 150 тисяч гривень. Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою малоцінних активів визнаються витратами на прямолінійній основі протягом строку оренди. Компанія як орендодавець Оренда, в якій Компанія не передає суттєво всі ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Доходи від оренди обліковуються на прямолінійній основі протягом строку оренди та включаються до доходу у звіті про прибутки та збитки в зв’язку з їх операційним характером. Первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору операційної оренди, додаються до балансової вартості об’єкта оренди та визнаються протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовна орендна плата визнається доходом у тому періоді, в якому вона отримана. Доходи з оренди Доходи з оренди, які виникають за договорами операційної оренди, обліковуються на прямолінійній основі протягом строку дії договору оренди. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо видобувних активів | ||||||||||||
Гірничодобувні активи До гірничодобувних активів належать витрати на розвідку, оцінку та розробку родовища, понесені до початку експлуатації, включно з витратами на розкривні роботи, понесені для отримання доступу до покладів залізної руди до початку експлуатації. Амортизація таких активів нараховується із використанням виробничого методу на основі оцінки розвіданих і економічно доцільних до видобування запасів, яких вони стосуються. Витрати на розробку Витрати на розробку також включаються до складу незавершеного будівництва та невстановленого обладнання. Оскільки актив не є доступним для використання, він не амортизується. Після завершення розробки будь-які витрати на розвідку та оцінку, разом із подальшими витратами на розробку, класифікуються як гірничодобувні активи. Витрати на розкривні роботи Витрати на розкривні роботи до початку експлуатації Витрати на розкривні роботи на етапі розробки кар'єру, понесені до початку експлуатації, капіталізуються як частина витрат на будівництво гірської виробки. На момент початку експлуатації виробки ці витрати на розкривні роботи до початку експлуатації переводяться до складу гірничодобувних активів, і починається їхня амортизація. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації спрямовані на видалення розкривної породи під час промислової експлуатації кар’єра. Такі витрати на розкривні роботи загалом не капіталізуються, вважаються змінними виробничими витратами і включаються до собівартості виробництва. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації можуть капіталізуватись як актив тоді, і тільки тоді, коли виконуються усі із перерахованих внизу критеріїв: • існує значна вірогідність, що будуть отримані очікувані майбутні економічні вигоди, які чітко відносяться до капіталізованих витрат на розкривні роботи; • до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди не раніше ніж через два фінансових роки (за виключенням фінансового року, у якому були понесені витрати на розкривні роботи); • Компанія може ідентифікувати компонент покладу руди, доступ до якої покращився; • період, у якому до підприємства надійдуть майбутні економічні вигоди, можна достовірно визначити. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо основних засобів | ||||||||||||
Основні засоби відображаються за первісною або умовною вартістю на дату переходу до МСФЗ (надалі іменується як "первісна вартість"), за вирахуванням накопиченого зносу та накопичених збитків від зменшення корисності, якщо такі є. Первісна вартість основних засобів включає ціну їхнього придбання, включно з імпортними митами та податками на операції придбання, які не відшкодовуються, будь-які безпосередньо понесені витрати на доведення активу до свого робочого стану та місцезнаходження, у якому він буде використовуватись за призначенням, а також витрати на позики для довгострокових проектів будівництва, якщо виконуються відповідні критерії визнання. У випадку коли вимагається заміна істотних частин основних засобів з певними інтервалами, Компанія визнає такі частини як окремі активи із конкретними строками корисного використання і амортизує їх відповідно. Аналогічно, під час проведення основного технічного огляду їхня первісна вартість визнається у балансовій вартості основних засобів як заміна, за умови задоволення певних критеріїв визнання. Витрати, понесені після введення об’єктів основних засобів в експлуатацію, такі як витрати на ремонт і технічне обслуговування, зазвичай відносяться до звіту про сукупні доходи того періоду, у якому вони були понесені. У ситуаціях коли можна чітко продемонструвати, що витрати призвели до збільшення майбутніх економічних вигід, які передбачається отримати від використання об’єкта основних засобів понад його первісно оцінений норматив виконання, витрати капіталізуються як додаткова вартість об’єктів основних засобів. Оцінка об’єктів основних засобів Компанії була проведена станом на 1 січня 2003 року, дату переходу Компанії до МСФЗ, яку виконали незалежні оцінювачі. Вартість будівель та споруд визначалась із посиланням на ринкову вартість. Будівлі та споруди спеціалізованого характеру оцінювались за їхньою амортизованою вартістю заміщення. Ця справедлива вартість була прийнята Компанією як умовна первісна вартість на дату переходу до МСФЗ. Основні запасні частини та резервне обладнання кваліфікуються як основні засоби, коли передбачається, що вони будуть використовуватись протягом більше ніж одного періоду. Очікувані строки корисного використання кожного об’єкта враховують як обмеження щодо фізичного використання об’єкта, так і теперішню економічну оцінку розвіданих і придатних до видобування запасів гірничодобувного активу, на якому такий об’єкт розташований. Оцінки залишків строків корисного використання проводяться регулярно для усіх гірничодобувних будівель, виробничого обладнання, причому для основних частин здійснюються річні переоцінки. Зміни в оцінках, які впливають на розрахунки із використанням виробничого методу, обліковуються перспективно. Амортизація починається з наступного місяця після дати введення об’єкта в експлуатацію. Земля у власності не амортизується. За виключенням гірничодобувних активів та шламосховищ, які амортизуються із використанням виробничого методу, амортизація розраховується на прямолінійній основі протягом очікуваного залишку строку корисного використання активу таким чином: Категорія Термін корисного використання Будівлі, споруди 10-50 років Виробниче обладнання 6-15 років Транспортні засоби 5-15 років Залізничні вагони 5-20 років Пристрої, інструменти та інвентар 4-10 років Об’єкт основних засобів припиняє визнаватися після вибуття або коли не очікується отримання майбутніх економічних вигід від продовження використання активу або його вибуття. Будь-який прибуток або збиток, який виникає у результаті припинення визнання активу (розраховується як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю об’єкта), включається до звіту про сукупні доходи на момент припинення визнання об’єкта основних засобів. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо забезпечень | ||||||||||||
Загальні резерви Резерви визнаються, коли Компанія має поточне зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, існує ймовірність, що знадобиться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, для погашення цього зобов’язання, і можна зробити достовірну оцінку цього зобов’язання. У випадках коли Компанія очікує, що деякі або усі резерви будуть відшкодовані, наприклад, за договором страхування, таке відшкодування визнається як окремий актив, але тільки тоді, коли існує достатня впевненість у тому, що таке відшкодування буде отримане. Витрати, пов’язані із будь-яким резервом, подаються у звіті про сукупні доходи, за вирахуванням будь-якого відшкодування. Якщо вплив вартості грошей у часі буде суттєвим, резерви дисконтуються із використанням поточної ставки до оподаткування, яка відображає, коли застосовується, ризики, характерні для цього зобов’язання. Якщо застосовується дисконтування, то збільшення резерву у зв’язку із плином часу визнається як фінансові витрати. Умовні активи та зобов’язання Умовні активи не розкриваються у фінансовій звітності, але розкриваються тоді, коли існує ймовірність надходження економічних вигід від них. Умовні зобов’язання не визнаються у фінансовій звітності, якщо не існує суттєва ймовірність того, що знадобиться вибуття економічних ресурсів для погашення цих зобов’язань, і можна зробити достовірну оцінку їхнього розміру. Інформація про них розкривається за виключенням випадків, коли вибуття ресурсів є малоймовірним. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо визнання доходу від звичайної діяльності | ||||||||||||
Доходи від реалізації оцінюються на основі компенсації, на яку, як очікується, Компанія отримує право за договором, і виключає суми, зібрані від імені третіх сторін. Доходи від договорів з клієнтами визнаються за умови виконання усіх перелічених внизу умов: • сторони схвалили договір і зобов’язуються виконувати свої відповідні зобов’язання; • Компанія може визначити права кожної сторони відносно товарів та послуг, які будуть передаватися; • Компанія може визначити умови оплати за товари та послуги, які будуть передаватися; • договір має комерційну сутність (тобто очікується, що ризик, час або сума майбутніх грошових потоків зміняться внаслідок договору); та • цілком імовірно, що Компанія отримає компенсацію, на яку вона матиме право, в обмін на товари або послуги, які будуть передаватися клієнту. Перед визнанням доходів також мають виконуватись такі спеціальні критерії щодо визнання: Надання послуг Доходи від надання послуг визнаються як зобов’язання із виконання, задоволені протягом певного періоду часу. Доходи визнаються з урахуванням етапу завершеності договору. Реалізація товарів Доходи визнаються, коли контроль над товарами переходить до покупця, і суму доходів можна достовірно оцінити. Контроль над товарами переходить, коли право власності на товари передається клієнту, як визначено в умовах договору купівлі-продажу. Зазвичай операції продажів здійснюються на умовах "франко-борт" (FOB/Free on Board) або "поставки у місці призначення" (DAP/Delivered at Рlасе). Доходи від реалізації оцінюються за справедливою вартістю компенсації отриманої або до отримання і являють собою суми до отримання за товари, надані у процесі звичайної господарської діяльності, за вирахуванням дисконтів, мит та податків з продажів. Актив за контрактом (МСФЗ 15) Компанія реалізує окатки на умовах "франко-борт" (FOB/Free on Board) в портах Одеської області. Витрати на транспортування окатків до порту Компанія визнає активом по контракту відповідно до вимог МСФЗ 15, так як вважає нероздільними доставку окатків до порту та їх реалізацію. Всі окатки відвантажуються до портів за існуючими договорами з компаніями Групи Ferrexpo. Для оцінки активу по контракту по нереалізованим на звітну дату окаткам, Компанія оцінює середні витрати по транспортуванню та перевантаженню окатків до порту за місяць. |
||||||||||||
Опис облікової політики щодо податків, окрім податку на прибуток | ||||||||||||
Розкриття інформації про примітки та іншої пояснювальної інформації | |||||||||||||
Товариство з обмеженою відповідальністю "Біланівський гірничо-збагачувальний комбінат" (надалі – "Компанія") є товариством з обмеженою відповідальністю зареєстрованим згідно із законодавством України 7 грудня 2009 року. Зареєстрований офіс Компанії знаходиться за адресою: вул. Будівельників 16 Горішні Плавні (раніше Комсомольськ) Полтавська область Україна. Станом на 31 грудня 2022 року кількість працівників Компанії становила 59 осіб (2021 рік : 57 осіб). Станом на 31 грудня учасники Компанії та їхні відповідні частки були представлені таким чином: тис. грн. (%) Внесок за 2022 рік Внесок за 2021 рік Ferrexpo AG (Швейцарія) 2 453 336 (99.999%) 2 453 336 (99.999%) ТОВ "Феррекспо Сервіс" (Україна) 2 (0.001%) 2 (0.001%) Усього 2 453 338 (100.000%) 2 453 338 (100.000%) Контроль над ТОВ "Феррекспо Сервіс" здійснює компанія Ferrexpo AG, яка на 100% знаходиться у власності Ferrexpo plc ("Кінцева материнська компанія") (надалі разом із дочірніми підприємствами іменуються "Група компаній Ferrexpo"). Частку менше 50% в компанії Ferrexpo рlс у кінцевому рахунку утримує компанія Мinсо Trust, яка була створена для управління часткою участі у Групі компаній Ferrexpo, яка належить Костянтину Жеваго та його найближчим родичам. Компанія була створена для цілей розробки Біланівського та Галещинського залізорудних родовищ; розвідки та експлуатації запасів залізної руди; добування та збагачення залізної руди і подальшого виробництва концентрату та залізорудних окатків. Згідно з планом розвитку добування залізної руди із Біланівського родовища передбачається розпочати не раніше 2026 року. Здатність Компанії продовжувати свою операційну діяльність залежить від отримання дозволу на використання землі розробки Біланівського відкритого кар’єру та завершення будівництва інфраструктури разом із забезпеченням достатнього рівня фінансування для цих цілей. На поточному етапі проект передбачає виконання таких видів робіт: техніко-економічне обґрунтування розробка водовідливної системи кар’єру та придбання землі. Наразі усі роботи фінансує Група компаній Ferrexpo. |
|||||||||||||
Назва суб'єкта господарювання, що звітує, або інші засоби ідентифікації | |||||||||||||
Ідентифікаційний код юридичної особи | |||||||||||||
Правова форма суб'єкта господарювання | |||||||||||||
Країна реєстрації | |||||||||||||
Адреса зареєстрованого офісу суб'єкта господарювання | |||||||||||||
Назва материнського підприємства | |||||||||||||
Твердження про відповідність до вимог МСФЗ | |||||||||||||
Ця фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності ("МСФЗ"). Ця фінансова звітність подана у гривнях, і всі значення округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше. |
|||||||||||||
Розкриття інформації про невизначеності щодо здатності суб'єкта господарювання продовжувати діяльність безперервно | |||||||||||||
Ця фінансова звітність підготовлена на основі припущення, що Компанія є організацією, здатною продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Ця основа підготовки передбачає, що Компанія буде здатною реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання під час звичайної господарської діяльності. Станом на 31 грудня 2022 року поточні зобов’язання Компанії перевищували її оборотні активи на 1 006 072 тисячі гривень (2021: 317 661 тисячу гривень). У 2022 році Компанія мала чистий збиток у розмірі 2 414 582 тисячі гривень (2021: прибуток 858 958 тисячу гривень). До поточних зобов’язань Компанії належать позики, за якими нараховуються відсотки, у сумі 1 389 607 тисячі гривень (2021: 1 036 572 тисяч гривень), отримані від підприємства Групи компаній Ferrexpo. У березні 2023 року Компанія подовжила до 31 березня 2024 року строк дії договорів позик, укладених з підприємством Групи компаній Ferrexpo. Заборгованість станом на 31 березня 2023 року за цими позиками складала 38 000 тисяч доларів США, що в еквіваленті національної валюти складає 1 389 607 тисяч гривень. Згідно умовам договорів позик кожен транш має індивідуальний строк погашення від 1 місяця до 3х місяців із можливістю багаторазового подовження такого строку на 1 місяць або на 3 місяці відповідно. Згідно Постанови НБУ №18 "Про роботу банківської системи" від 24 лютого 2022 року запроваджено певні обмеження валютних операцій, у тому числі на погашення резидентами кредитів та сплату інших кредитних зобов'язань в іноземній валюті нерезидентам. З огляду на невизначеність терміну дії зазначених обмежень НБУ, листом №176/1/03-22 від 01 березня 2022 року Компанія узгодила з Позикодавцем вважати свої обов'язки за договорами позики подовженими на термін дії воєнного стану в Україні, або до відміни обмежень з виплати іноземних кредитних зобов'язань, запроваджених НБУ. Продовження доступності такого фінансування в найближчому майбутньому було підтверджене з боку компанії Ferrexpo plc заявою про те, що підприємства Групи компаній Ferrexpo не вимагатимуть врегулювання непогашених боргових інструментів у випадку, якщо таке погашення матиме негативний вплив на фінансовий стан або показники діяльності Компанії. 24 лютого 2022 року росія почала вторгнення в Україну з використанням прямої військової сили, що призвело до інтенсивного збройного конфлікту в Україні, який на дату затвердження цієї фінансової звітності все ще триває. Незважаючи на те, що Компанії вдалося продовжити свою діяльність, війна продовжує створювати загрозу для гірничодобувних та логістичних операцій Компанії в Україні та представляє суттєву невизначеність з точки зору здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі. На дату затвердження цієї фінансової звітності Компанія оцінила, що, беручи до уваги: і. наявні грошові кошти та їх еквіваленти як самої Компанії так і Ferrexpo Plc ("Кінцева материнська компанія"); іі. прогнози грошових потоків, скориговані на наслідки війни в Україні, на період здійсненої керівництвом Компанії оцінки безперервності діяльності, що охоплює період 12 місяців з дати затвердження цієї фінансової звітності; і ііі. доцільність та ефективність усіх доступних заходів, які знаходяться в межах впливу керівництва Компанії, щодо виявлених невизначеностей, суттєва невизначеність все ще залишається, оскільки деякі з невизначеностей знаходяться поза контролем керівництва Компанії, а тривалість і вплив війни на даний момент неможливо передбачити. У зв’язку з потенційною загрозою, що виникла внаслідок війни в Україні, Компанія змінила свої плани щодо розробки кар`єру, щоб пристосувати їх до нових обставин. У рамках оцінки безперервності діяльності керівництво Компанії розробило фінансову модель, що оцінює достатність ліквідності та прогнозних грошових потоків Компанії для продовження діяльності на безперервній основі протягом 12 місяців після дати затвердження даної фінансової звітності, за умови найнесприятливішого розвитку подій, а саме повної зупинки гірничодобувних робіт. Дана фінансова модель передбачає: (i) очікуване додаткове фінансування від материнької компанії; (іi) скориговану витратну частину моделі Компанії яка включає лише ті витрати, які необхідні для підтримки діяльності Компанії: - збереження фонду оплати праці на рівні звітного періоду; - постійні витрати (система охорони, комунальні платежі, паливо, витрати на електроенергію та поточні ремонти для підтримки працездатності кар'єру та виробничих ліній / обладнання, утримання системи водовідливу); - податкові витрати; Така скоригована на найбільш негативний сценарій розвитку подій модель показує, що Компанія, за умови залучення додаткового фінансування від материнської компанії, не матимеме дефіциту грошових коштів протягом періоду оцінки безперервності діяльності. Відповідно, проведена оцінка показує, що Компанія має достатню ліквідність, щоб продовжувати свою діяльність на зниженому рівні протягом усього періоду оцінки керівництвом безперервності діяльності, навіть з урахуванням обґрунтовано можливих або вірогідних найбільш несприятливих змін. Крім того, на дату затвердження цієї фінансової звітності, гірничодобувні активи та виробничі потужності Компанії, розташовані поблизу міста Горішні Плавні, не були пошкоджені чи зруйновані в результаті військових дій, а сам регіон не був осередком активних бойових дій. Проте, якщо дана територія стане осередком збройного конфлікту, це може спричинити значний ризик щодо безпеки ключових активів, інфраструктури та працівників Компанії. Якщо Компанія не зможе продовжувати свою діяльність та виконувати зобов’язання в ході звичайної діяльності, необхідно буде відкоригувати суми у звіті про фінансовий стан у майбутньому, щоб відобразити ці обставини, які можуть суттєво змінити оцінку та класифікацію певних показників, що містяться в фінансовій звітності. Беручи до уваги заходи, вжиті Компанією, керівництво дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для складання цієї фінансової звітності Компанії є доцільним. Однак через невизначений вплив майбутнього розвитку військового вторгнення на вищезгадані значущі припущення, що лежать в основі фінансових прогнозів, керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, яка може поставити під значні сумніви здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і Компанія може бути не в змозі реалізувати свої активи та виконати свої зобов'язання в ході звичайної діяльності. |
Перекласифіковані статті | |
Розкриття інформації про перекласифікацію статей або зміни у поданні | |
Опис характеру перекласифікації або змін у поданні | |
Деяка порівняльна інформація, представлена у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, була переглянута з метою досягнення порівнянності з поданням, що використовується у фінансовій звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року. Такі рекласифікації не були суттєвими для фінансової звітності. |
Пояснення баз оцінки, застосованих при складанні фінансової звітності | |
Оцінки Основні припущення стосовно майбутнього та інші джерела невизначеності оцінок, які мають істотний ризик стати причиною суттєвих коригувань у балансовій вартості активів та зобов’язань протягом наступного фінансового року, викладені далі. Компанія базувала свої припущення та оцінки на параметрах, доступних на момент підготовки фінансової звітності до випуску. Чинні обставини та припущення щодо майбутніх змін, однак, можуть змінитися через ринкові зміни або обставини, які знаходяться поза контролем Компанії. Такі зміни відображаються у припущеннях на момент свого настання. Запаси залізної руди та оцінка ресурсів Запаси залізної руди являють собою оцінки кількості руди, яку можна добути з гірничорудних активів Компанії з економічної та юридичної точки зору. Оцінки Компанії щодо своїх запасів залізної руди та ресурсів базуються на інформації, підготовленій належним чином кваліфікованими експертами, яка стосується геологічних даних щодо розміру глибини та форми гірничорудного тіла причому для тлумачення відповідних даних знадобляться комплексні геологічні судження. Оцінка розвіданих і придатних для промислового видобутку запасів, окрім припущень та суджень використаних під час оцінки розміру та якості гірничорудного тіла, базується на таких факторах як курси обміну іноземних валют, ціни на руду, майбутні вимоги до рівня капіталу і виробничі витрати. Зміни в оцінках запасів або ресурсів можуть вплинути на балансову вартість основних засобів, резерву на рекультивацію кар'єру, визнання відстрочених податкових активів. Остання оцінка запасів та ресурсів була зроблена в 2007 році незалежними спеціалістами. Окрім того, кожного року сертифікований власний геолог проводить оцінку запасів на основі змін в економічних припущеннях. Резерв на знецінення необоротних активів Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності війна в Україні, що розпочалася з російським вторгненням в Україну 24 лютого 2022 року, все ще триває. Незважаючи на те, що Компанія продовжувала свою діяльність протягом 2022 фінансового року, війна, що триває, негативно впливає на діяльність Компанії та її здатність генерувати грошові потоки. Очікується, що така ситуація триватиме доти, доки війна не завершиться. Станом на 31 грудня 2022 року менеджмент Компанії проаналізував необоротні активи, а саме основні засоби та нематеріальні активи, на предмет наявності індикаторів знецінення. Тест на знецінення та розрахунок резерву станом на 31 грудня 2022 року був підготовлений шляхом аналізу можливості відшкодування балансової вартості кожного окремого об’єкту основних засобів та нематеріальних активів в залежності від напрямку їх використання. Збиток від зменщення корисності, зафіксований протягом 2022 року, буде переоцінюватися наприкінці майбутніх звітних періодів. За наявності позитивних змін у майбутньому в можливості Компанії генерувати грошові потоки та відповідних макроекономічних змін, частина збитку від знецінення може бути сторнована у майбутніх періодах. І навпаки, негативна зміна вищезазначених ключових припущень призведе до подальшого зменшення вартості у використанні необоротних активів Компанії. |
|
Опис інших аспектів облікової політики, що є доречними для розуміння фінансової звітності | |
Істотні облікові судження, оцінки та припущення Підготовка фінансової звітності Компанії вимагає від керівництва прийняття професійних суджень, оцінок та припущень, які впливають на відображені у звітності суми доходів, витрат, активів та зобов’язань, а також розкриття інформації про умовні зобов’язання на кінець звітного періоду. Однак, невизначеність стосовно цих припущень та оцінок може призвести до результатів, які вимагатимуть внесення суттєвих коригувань у балансову вартість у майбутніх періодах. |
|
Пояснення суджень управлінського персоналу в ході застосування облікової політики суб'єкта господарювання із значним впливом на визнані суми | |
Судження У процесі застосування облікової політики Компанії керівництво прийняло такі судження, які мають найістотніший вплив на суми, визнані у фінансовій звітності. Грошові кошти та депозити обмежені у використанні 17 вересня 2015 року Національний банк України ("НБУ") оприлюднив своє ухвалене рішення про оголошення операційного банку Компанії та її пов’язаної сторони Банку "Фінанси та кредит" неплатоспроможним і у банку була введена тимчасова адміністрація з боку Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Банківська ліцензія була відкликана НБУ 17 грудня 2015 року і Фонд гарантування вкладів фізичних осіб розпочав процедуру ліквідації банку. Загальна сума залишку грошових коштів та депозитів, утримуваних в Банку "Фінанси та кредит" перестала бути доступною для Компанії, що призвело до зміни її класифікації із грошових коштів та їхніх еквівалентів на грошові кошти та депозити, обмежені у використанні. Передбачається, що процес ліквідації банку триватиме декілька років і рівень потенційного відшкодування 52 603 тисяч гривень грошових коштів та депозитів обмежених у використанні не є визначеним станом на 31 грудня 2022 року. На цей залишок був нарахований резерв у повному обсязі. Додаткова інформація наведена у примітках [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи" та [851100] "Звіт про рух грошових коштів". Податки до відшкодування Як експортер, ТОВ "Біланівський гірничо-збагачувальний комбінат" не має суттєвих сум ПДВ, отриманих за операціями внутрішніх продажів, які можна зарахувати за рахунок ПДВ, виплаченого за операціями придбання товарів та обладнання. Відповідно, Компанія покладається на відшкодування податку з боку державних податкових органів України. На думку керівництва, існують суттєві ризики того, що сума ПДВ до відшкодування, не погашена станом на 31 грудня 2022 року, не буде відшкодована у 2023 році. Відповідно, Компанія повністю знецінила ту частину ПДВ, щодо якої не існувало впевненості у відшкодуванні станом на 31 грудня 2022 року. Зобов’язання за договорами операційної оренди – Компанія як орендодавець Компанія передає в оренду своє обладнання на користь третіх сторін. На підставі оцінки умов своїх угод Компанія визначила, що зберігає усі істотні ризики та винагороди від володіння цим обладнанням і обліковує ці договори як операційну оренду. Капіталізовані витрати на розкривні роботи Розкривну породу та інші матеріали гірничодобувних відходів необхідно видалити перед експлуатацією розробки для отримання доступу до залізорудного тіла. Цю діяльність називають витратами на розкривні роботи до початку експлуатації і вона капіталізується у складі собівартості незавершеного будівництва. Визначення того, чи витрати відносяться до розкривних робіт до початку експлуатації, чи після початку експлуатації базується на основі схваленого плану розробки кар’єру. У випадку будь-яких суттєвих подальших змін до даного плану проводиться повторна перевірка обліку та відповідне коригування капіталізованих витрат. Витрати на розкривні роботи після початку експлуатації капіталізуються, коли діяльність з розкривання на етапі експлуатації розробки призводить до покращення доступу до компонентів залізорудного тіла. Важливою сферою судження є визначення моменту до початку експлуатації та експлуатації компонентів рудного тіла, а також розподілу витрат на розкривні роботи після початку експлуатації між компонентами рудного тіла чи видобутими запасами. Ідентифікація компонентів рудного тіла кар’єру здійснюється з урахуванням відповідного плану щодо строку корисного використання кар’єру, який залежить від низки факторів, а саме: запасів залізної руди, вартості видобутку та специфічних операційних характеристик кар’єру. Станом на 31 грудня 2022 року балансова вартість капіталізованих витрат на розкривні роботи до початку експлуатації включена до складу незавершеного будівництва становила 709 373 тисяч гривень (2021: 563 518 тисяч гривень). Можливість відшкодування відстрочених податкових активів Облікова політика Компанії щодо оподаткування вимагає від керівництва прийняття суджень під час оцінки необхідності визнання відстрочених податкових активів та певних відстрочених податкових зобов’язань у звіті про фінансовий стан. Відстрочені податкові активи, включно з тими, які виникають з перенесених на майбутні періоди податкових збитків і тимчасових різниць, визнаються лише тоді, коли існує достатня вірогідність того, що вони будуть відшкодовані, що залежить від очікуваного отримання достатнього рівня майбутніх оподатковуваних прибутків. Відхилення між очікуваними та фактичними майбутніми оподатковуваними прибутками може мати негативний вплив на визнані суми відстрочених податків у фінансовій звітності Компанії. Припущення, щодо отримання очікуваних майбутніх оподатковуваних прибутків, залежить від оцінок керівництва щодо майбутніх потоків грошових коштів. Також, вимагається прийняття професійних суджень щодо застосування податкового законодавства. Ці судження і припущення зазнають впливу ризиків та невизначеності відповідно існує можливість, що зміни в обставинах змінять очікування, що може вплинути на суму визнаних у фінансовій звітності відстрочених податків та ще невизнаних інших податкових збитків та тимчасових різниць. За таких обставин певна або уся балансова вартість визнаних відстрочених податкових активів та зобов’язань може вимагати коригувань, у результаті чого, матимуть місце відповідні відображення у складі дебету або кредиту звіту про сукупні доходи. Станом на 31 грудня 2022 та 2021 року відстрочений податковий актив був знецінений у повному обсязі. Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована. Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії). Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано. Договори оренди земельних ділянок в Україні укладаються з українським урядом, як правило, з терміном оренди до 49 років. Орендні платежі визначаються у вигляді плати за землю, виходячи із встановлених щорічно урядом ставок. Таким чином, активи у формі права користування та орендні зобов'язання визнаються на 12 місяців станом на кінець кожного звітного періоду, відображаючи період, протягом якого очікуються по суті фіксовані орендні платежі. По закінченню цього періоду орендні платежі підлягають неринковим змінам або нормативної вартості землі та / або ставки плати за землю. Такі очікувані орендні виплати розкриваються в примітці [827570] "Інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи", як контрактні зобов’язання, оскільки їх не можна вважати як по суті фіксовані орендні платежі або як змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки. Оренда - Оцінка ставки додаткових запозичень Якщо Компанія не може легко визначити процентну ставку, що міститься в договорі оренди, для визначення орендних зобов'язань використовується власна ставка додаткових запозичень. Ставка додаткових запозичень - це відсоткова ставка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу у формі права користування за подібних економічних умов. Таким чином, додаткова ставка відображає, що Компанія "сплатила б", що, за умов відсутності спостережних ставок або за необхідності коригування таких ставок для цілей урахування строків та умов оренди, вимагає застосування оцінок. Компанія оцінює ставку додаткових запозичень, використовуючи спостережні вхідні дані (такі як ринкові відсоткові ставки), коли вони доступні, і застосовує певні оцінки, специфічні для суб'єкта господарювання. |
Розкриття інформації про перше застосування стандартів або тлумачень | |||||||||||||||||||
Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році У поточному році Компанія застосувала низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2022 року, або пізніше. Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій фінансовій звітності. Компанія достроково не застосовувала жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу. Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності. На дату затвердження цієї фінансової звітності, Компанія не застосовувала жоден з наведених нових або переглянутих стандартів які були випущенні, але ще не вступили в силу: Стандарт Дата набрання чинності МСФЗ (IFRS) 17 "Договори страхування" 1 січня 2023 р. (перенесено з 1 січня 2021р) Поправки до МСФЗ (IFRS) 17 – "Подовження тимчасового звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9" (Поправки до МСФЗ (IFRS) 4) 1 січня 2023 р. Поправки до МСБО (IAS) 1 – "Класифікація зобов'язань як короткострокових або довгострокових" Застосовується ретроспективно для періодів, що починаються 1 січня 2024 р або після цієї дати Застосовується Поправки до МСБО (IAS) 1 та Положення з практики МСФЗ 2 – "Розкриття облікових політик" 1 січня 2023 р. Поправки до МСБО (IAS) 8 – "Визначення облікових оцінок" 1 січня 2023 р. Поправки до МСБО (IAS) 12 – "Відстрочений податок, пов’язаний з активами та зобов’язаннями, що виникають у результаті однієї операції" 1 січня 2023 р. Поправки до МСБО (IFRS)16 - Зобов'язання з оренди та продаж зі зворотньою орендою 1 січня 2024 р. Поправки до МСБО (IFRS)10 та МСБО (IAS)28 - Продаж або внесок активів між інвесторами та його асоційованими або спільним підприємством Пренесено на невизначений термін Керівництво не очікує, що прийняття до застосування Стандартів, перелічених вище буде мати істотний вплив на фінансову звітність Компанії у майбутніх періодах. |
Розкриття інформації про події після звітного періоду |
(і) Після звітної дати станом на дату затвердження фінансової звітності Компанія не отримувала бюджетного відшкодування з податку на додану вартість та заявила до відшкодування - 40 103 тисяч гривень, з яких щодо 16 410 тисяч гривень було відмовлено в отриманні бюджетного відшкодування на підставі Акту перевірки за липень 2023 року. (iі) 4 січня 2023 року Фонд Гарантування Вкладів (ФГВ) звернувся з позовом проти Костянтина Жеваго в Господарський суд м. Києва, щодо відшкодування збитків вкладникам та кредиторам банку "Фінанси та кредит" у розмірі 46 мільярдів гривень, які пан Жеваго начебто спричинив через свій суттєвий вплив на керівництво банку. Ухвалою суду було накладено арешт на будь-яке відчудження 50.3% статутного капіталу ТОВ "Біланівський ГЗК", які належать Ferrexpo AG. Ferrexpo AG подало апеляцію на цю ухвалу до Північного Господарського Апеляційного Суду. Розгляд заяви кілька разів переносився, на останньому засіданні 26 липня 2023 року знову було оголошено про перенос, наступна дата поки не відома. (iii) В 2023 році Компанія виплатила працівникам 3 536 тисяч гривень бонусів за 2022 рік. (iv) У березні 2023 року Компанія подовжила строк виплати позик від підприємств Групи компаній Ferrexpo до 31 березня 2024 року, а також змінила відсоткову ставку з 10.62% на 11.52%. (v) В січні 2023 року Верховний Суд України відхилив касаційну скрагу податкової служби щодо незаконності аннулювання ліцензії на торгівлю паливом, таким чином рішення суду набуло законної сили, і ліцензія була поновлена. (vi) Після звітної дати видані позики пов’язаним сторонам були погашені у сумі 170 000 тисяч гривень. (viі) Отримана фінансова допомога від пов’язаних сторін була погашена після звітної дати у сумі 96 840 тисяч гривень (viіi) 03 березня 2023 року Ухвалою Господарського суду міста Києва задоволено заяву Фонду гарантування вкладів фізичних осіб щодо забезпечення позову до Костянтина Жеваго (про стягнення 45 979 797 тисяч гривень) шляхом накладення арешту: - на частину корпоративних прав у розмірі 50,3% від статутного капіталу ПрАТ "Полтавський ГЗК". - на частину корпоративних прав у розмірі 50,3% від статутного капіталу ТОВ "Єристівський ГЗК". - на частину корпоративних прав у розмірі 50,3% від статутного капіталу ТОВ "Біланівський ГЗК". 21 березня 2023 року до Північного апеляційного господарського суду подані апеляційні скарги цих компаній Групи Феррекспо щодо скасування ухвали Господарського суду міста Києва від 03 березня 2023 року про накладення арешту на корпоративні права. Дата розгляду справи була призначена на 26 липня 2023 року. 01 вересня 2023 року - відкрито касаційне провадження. |
Дата затвердження до випуску фінансової звітності |
Назва материнського підприємства |
Провідний управлінський персонал суб'єкта господарювання або материнського підприємства |
Провідний управлінський персонал включав членів Ради директорів та провідне керівництво Компанії і складався із трьох осіб станом на 31 грудня 2022 року (2021: чотири особи). У 2022 році загальна сума компенсації провідному управлінському персоналу, включена до складу адміністративних витрат, становила 8 033 тисячі гривень (2021: 11 352 тисячі гривень). Компенсація провідному управлінському персоналу складається із заробітної плати за договорами та премій. |
Інформація щодо компенсації провідному управлінському персоналу | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
Сума винагороди провідному управлінському персоналу | ||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Винагорода провідному управлінському персоналу, короткострокові виплати працівникам | ||
Винагорода провідному управлінському персоналу - Усього |
Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами |
Доходи від реалізації, торгова та інша дебіторська заборгованість У 2022 році Компанія не реалізовувала залізорудні окатки пов’язаним сторонам (2021: 96% від загального обсягу продажів). Станом на 31 грудня 2022 торгова та інша дебіторська заборгованість від Ferrexpo Middle East та інших підприємств Групи компаній Ferrexpo була повністю погашена. Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки 26 червня 2012 року Компанія уклала кредитну угоду із компанією Ferrexpo Finance plc на отримання незабезпеченої позики у сумі 50 мільйонів доларів США із фіксованою відсотковою ставкою у розмірі 7.5% річних. У 2019 році фіксовану відсоткову ставку було змінено на 5.75%. В квітні 2022 року відсоткова ставка була збільшена до 7.62%, а з вересня 2022 до 10.62%. Станом на 31 грудня 2022 року залишалась непогашеною основна сума боргу у розмірі 1 389 607 тисяч гривень (2021: 1 036 572 тисячі гривень). У березні 2023 року Компанія подовжила строк виплати кредитів від Ferrexpo Finance plc до квітня 2024 року. У 2022 році відповідні витрати на позики у сумі 104 643 тисячі гривень (2021: 47 865 тисяч гривень) були капіталізовані як частина кваліфікованих активів. Невикористані позики Станом на 31 грудня 2022 року доступні невикористані кошти за позиками Компанії загалом становили 438 823 тисячі гривень (2021: 327 338 тисяч гривень) за угодами з її пов’язаними сторонами. Внесок капіталу від учасників В 2022 році додаткові внески в капітал від учасників відсутні (2021: 191 098 тисяч гривень). |
тис. грн | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Пов'язані сторони - Усього | ||||||
Суб'єкти господарювання, які здійснюють спільний контроль або значний вплив над суб'єктом господарювання | Спільні підприємства, в яких суб'єкт господарювання виступає контролюючим учасником | |||||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Розкриття інформації про операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Опис характеру зв'язку з пов'язаною стороною | ||||||
Операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Придбання товарів, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Дохід від продажу товарів, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Придбання нерухомості та інших активів, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Продаж майна та інших активів, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Послуги отримані, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Дохід від надання послуг, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Облік оренди орендодавцем, операції з пов'язаною стороною | ||||||
Облік оренди орендарем, операції з пов'язаною стороною | ||||||
Передача за договорами фінансування від суб'єкта господарювання, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Загальні зобов'язання, взяті від імені суб'єкта господарювання, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Непогашена заборгованість за операціями між пов'язаними сторонами | ||||||
Суми кредиторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Суми дебіторської заборгованості, операції між пов'язаними сторонами | ||||||
Забезпечення сумнівних боргів, пов'язаних з непогашеною заборгованістю за операцією зі пов'язаною стороною |
Розкриття інформації про основні засоби |
Капіталізовані витрати з відсотків за позиками У 2022 році були капіталізовані витрати з відсотків за позиками у сумі 104 643 тисячі гривень, які стосувались кваліфікованих активів (2021: 47 865 тисяч гривень) із використанням ставки капіталізації у розмірі 8.22% (2021: 5.76%). Ці витрати на позики були сплачені у сумі 35 159 тисяч гривень і подані у складі інвестиційної діяльності у звіті про рух грошових коштів. Капіталізований знос У 2022 році сума у розмірі 38 159 тисяч гривень (2021: 15 100 тисяч гривень) нарахувань зносу була капіталізована у складі незавершеного будівництва та невстановленого обладнання. Активи у заставі Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років, компанія не мала основних засобів, які були використані як забезпечення зобов’язань Компанії перед третіми сторонами. Повністю амортизовані активи Станом на 31 грудня 2022 року основні засоби за первісною вартістю 12 164 тисячі гривень (2021: 9 477 тисяч гривень) були повністю амортизовані, але залишалися у використанні. Обладнання, утримуване за договорами фінансової оренди Станом на 31 грудня 2022 та 2021 років, компанія не мала обладнання, яке утримувалось за договорами фінансової оренди. Тест на знецінення Станом на 31 грудня 2022 року менеджмент Компанії проаналізував необоротні активи, а саме основні засоби та нематеріальні активи, на предмет наявності індикаторів знецінення. Тест на знецінення станом на 31 грудня 2022 року був підготовлений шляхом аналізу можливості відшкодування балансової вартості кожного основного засобу в залежності від напрямку їх використання: - основні засоби та нематеріальні активи, які відносяться до видобутку корисних копалин, були повністю знецінені, бо станом на звітну дату не існує впевненості у відшкодуванні їхньої вартості; - основні засоби та нематеріальні активи загальногосподарського призначення (комп'ютерна техніка, легкові автомобілі тощо) не були знецінені, оскільки можуть бути реалізовані за ціною, що не ниужча за їх балансову вартість; - основні засоби, що відносяться до паливнозаправного комплексу також не були знецінені, оскільки генерують дохід від здачі в оренду та можуть бути реалізовані за ціною, що не нижча за їх балансову вартість. За результатами аналізу, станом на звітну дату, загальна сума визнаного збитку від зменшення корисності склала 2 002 358 тисяч гривень, який в повній сумі визнано в розрізі груп Основних засобів. Станом на 31 грудня 2021 року Компанією був нарахований резерв на капітальну частину (незавершене виробництво) спеціальних дозволів на користування надрами Галещинського родовища (Кременчуцьке) залізної руди в сумі 68 114 тисяч гривень (розділ "Розкриття детальної інформації про основні засоби" даної Примітки). Збиток від зменщення корисності, зафіксований протягом 2022 року, буде переоцінюватися наприкінці майбутніх звітних періодів. За наявності позитивних змін у майбутньому в можливості Компанії генерувати грошові потоки та відповідних макроекономічних змін, частина збитку від знецінення може бути сторнована у майбутніх періодах. І навпаки, негативна зміна вищезазначених ключових припущень призведе до подальшого зменшення вартості у використанні необоротних активів Компанії. |
Розкриття детальної інформації про основні засоби |
24 червня 2021 року на офіційному веб-сайті Президента оприлюднено Указ Президента України № 266/2021, яким введено в дію Рішення Ради національної безпеки і оборони України "Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій). ТОВ "Біланівський ГЗК" включений до переліку юридичних осіб, щодо яких застосовано спеціальні обмежувальна заходи. Санкції передбачають безстрокове анулювання або призупинення дії ліцензій та інших дозволів, отримання (наявність) яких є умовою провадження певної діяльності, зокрема анулювання або призупинення дії спеціальних дозволів на користування надрами Галещинського родовища (Кременчуцьке) залізної руди (Полтавська область). Компанією був нарахований резерв на капітальну матеріальну частину (незавершене виробництво) на суму 68 114 тисяч гривень. |
тис. грн | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Земля та будівлі | Машини | Транспортні засоби | Пристосування та приладдя | Незавершене будівництво | Незавершені капітальні вкладення в основні засоби | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Земля | Будівлі | Автомобілі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Розкриття детальної інформації про основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Узгодження змін в основних засобах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби на початок періоду | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зміни в основних засобах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приріст крім як у результаті об'єднання бізнесу, основні засоби | ( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Амортизація, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збиток від зменшення корисності, визнаний у прибутку чи збитку, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Капітальні інвестиції на добудову основних засобів та вдосконалення | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через передавання, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через переведення з незавершеного будівництва, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через інші зміни, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) через передачі та інші зміни, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вибуття та вибуття з використання, основні засоби | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вибуття, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума вибуття та вибуття з використання, основні засоби | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) основних засобів | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основні засоби на кінець періоду | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
Розкриття інформації про фінансові інструменти | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кредити і Позики, за якими нараховуються відсотки станом на 31 грудня були представлені таким чином: Короткострокові 2022 2021 Підприємство Групи компаній Ferrexpo 1 389 607 1 036 572 Нараховані відсотки 80 508 2 814 Усього 1 470 115 1 039 386 Станом на 31 грудня 2022 року інформація про % ставки, валюту та умови кредитів була представлена таким чином: 31.12.2022 Вид відсоткової ставки Відсоткова ставка Протягом одного року Від одного до п'яти років Усього Інші позики, у доларах США Фіксована 10,62% 1 389 607 - 1 389 607 Нараховані відсотки 80 508 - 80 508 Разом 1 470 115 - 1 470 115 Станом на 31 грудня 2021 року інформація про % ставки, валюту та умови кредитів була представлена таким чином: 31.12.2021 Вид відсоткової ставки Відсоткова ставка Протягом одного року Від одного до п'яти років Усього Інші позики, у доларах США Фіксована 5,75% 1 036 572 - 1 036 572 Нараховані відсотки 2 814 - 2 814 Разом 1 039 386 - 1 039 386 Узгодження зобов’язань, які виникають у результаті фінансової діяльності У таблиці внизу подано детальну інформацію про ключові зміни у зобов’язаннях Компанії, які виникають у результаті фінансової діяльності, включно як з грошовими, так і негрошовими змінами. Зобов’язання, які виникають у результаті фінансової діяльності, є зобов’язаннями, від яких потоки грошових коштів були, або майбутні потоки грошових коштів будуть, класифіковані у звіті про рух грошових коштів Компанії як потоки грошових коштів від фінансової діяльності. Кредити і позики, за якими нараховуються відсотки Нараховані відсотки Фінансова оренда Фінансова допомога отримана Усього Станом на 31 грудня 2020 року 1 074 435 2 917 3 758 - 1 081 110 Виплати грошовими коштами - (57 229) (7 058) - (64 287) Витрати з відсотків - 60 362 13 60 375 Утримання податку на репатріацію - (3 012) - (3 012) Збільшення орендних зобов'язань протягом звітного періоду - - 14 839 14 839 Орендні зобов'язання, що були припинені - - - - Збиток від курсових різниць, нетто (37 863) (224) - (38 087) Станом на 31 грудня 2021 року 1 036 572 2 814 11 552 1 050 938 Виплати грошовими коштами 0 (33 401) (21 228) (54 629) Витрати з відсотків - 104 643 12 104 655 Утримання податку на репатріацію - (1 758) (1 758) Збільшення орендних зобов'язань протягом звітного періоду - 40 269 40 269 Надходження від запозичень 96 840 96 840 Орендні зобов'язання, що були припинені - - - - Збиток від курсових різниць, нетто 353 035 8 210 - 361 245 Станом на 31 грудня 2022 року 1 389 607 80 508 30 605 96 840 1 597 560 Невикористані позики Станом на 31 грудня 2022 року доступні невикористані позики Компанії загалом становили 438 823 тисяч гривень (2021: 327 338 тисячі гривень), та були представлені виключно кредитними угодами із підприємствами Групи компаній Ferrexpo. |
Розкриття інформації про фінансові активи |
На торгову дебіторську заборгованість відсотки не нараховуються і, зазвичай, строки її погашення становлять до 360 днів щодо операцій з іноземними клієнтами. Строки погашення торгової та іншої дебіторської заборгованості від вітчизняних клієнтів складають 90-120 днів. Компанія оцінює резерв на покриття очікуваних кредитних збитків щодо торгової дебіторської заборгованості у сумі, яка дорівнює очікуваним кредитним збиткам на весь строк дії фінансових інструментів. Очікувані кредитні збитки щодо торгової дебіторської заборгованості оцінюються із використанням матриці забезпечення з урахуванням минулого досвіду дебітора стосовно дефолту та аналізу поточного фінансового стану дебітора, скоригованого на вплив факторів, характерних для дебіторів, загальних економічних умов галузі, в якій провадять свою операційну діяльність дебітори, та оцінки як поточного, так і прогнозного напряму розвитку умов на звітну дату. Компанія списує торгову дебіторську заборгованість тоді, коли існує інформація, яка вказує на те, що дебітор переживає значні фінансові труднощі і не існує реалістичної перспективи щодо її відшкодування, наприклад, коли дебітор знаходиться у процесі ліквідації або розпочав процедуру банкрутства. В 2022 та 2021 роках майже всі операції продажів Компанії здійснювалися для пов`язаних сторін і не існувало історії істотних затримок оплати. Оскільки, історичний досвід щодо кредитних збитків Компанії не демонструє істотно різних показників збитків для різних сегментів клієнтів, резерв на покриття збитків на основі статусу прострочення не розрізняється далі між різними представниками клієнтської бази Компанії. |
тис. грн | ||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Фінансові активи, клас | ||||||||
Фінансові активи за амортизованою собівартістю, клас | ||||||||
Торговельна дебіторська заборгованість | Інші фінансові активи за амортизованою вартістю | |||||||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Розкриття інформації про фінансові активи | ||||||||
Фінансові активи | ||||||||
Фінансові активи, за справедливою вартістю | ||||||||
Номінальна сума | ||||||||
Узгодження змін в рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на початок періоду | ||||||||
Зміни у рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||
Додатковий резерв, визнаний у прибутку чи збитку, резервний рахунок під кредитні збитки за фінансовими активами | ||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на кінець періоду |
тис. грн | ||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Фінансові активи, категорія | ||||||||||||||||
Фінансові активи за амортизованою собівартістю, категорія | ||||||||||||||||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |||||||||||||
Розкриття інформації про фінансові активи | ||||||||||||||||
Фінансові активи | ||||||||||||||||
Фінансові активи, за справедливою вартістю | ||||||||||||||||
Номінальна сума | ||||||||||||||||
Узгодження змін в рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||||||||||
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на початок періоду | ||||||||||||||||
Зміни у рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||||||||||
Додатковий резерв, визнаний у прибутку чи збитку, резервний рахунок під кредитні збитки за фінансовими активами | ||||||||||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) рахунку резерву під кредитні збитки від фінансових активів | ||||||||||||||||
Рахунок резерву під кредитні збитки від фінансових активів на кінець періоду |
Таблиця А - Матриця забезпечення за класами фінансових інструментів | ||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
тис. грн | ||||||||||||||||||||
Статті | Фінансові інструменти по класах - Усього | |||||||||||||||||||
Торговельна дебіторська заборгованість | Інші фінансові інструменти | |||||||||||||||||||
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |||||||||||||||
Фінансові активи (валова балансова вартість) | 322,927 | 519,957 | 170,000 | 492,927 | 519,957 | |||||||||||||||
Очікуваний рівень збитків за кредитами, % | 8.63 | |||||||||||||||||||
Фінансові активи (балансова вартість) | 155,331 | 452,263 | 514,931 |
Таблиця В - Матриця забезпечення за тривалістю прострочення | ||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
тис. грн | ||||||||||
Статті | Фінансові активи за тривалістю прострочення - Усього | |||||||||
Поточний | Більше одного місяця та не більше двох місяців | Більше двох місяців та не більше трьох місяців | Більше трьох місяців | |||||||
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Фінансові активи (валова балансова вартість) | 419,710 | 514,931 | 69,484 | 88 | 3,645 | 5,026 | 492,927 | 519,957 | ||
Очікуваний рівень збитків за кредитами, % | ||||||||||
Фінансові активи (балансова вартість) | 452,263 | 514,931 |
Таблиця С - Матриця забезпечення, балансова вартість, накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів, зменшення корисності та валова балансова вартість | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
тис. грн | ||||||
Статті | Балансова вартість | |||||
Валова балансова вартість | Накопичене зменшення корисності | |||||
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Фінансові активи | ( |
( |
Розкриття інформації про те, як суб'єкт господарювання здійснює управління ризиком ліквідності | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ризик ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не буде здатна виконати свої зобов’язання по мірі настання їхніх строків. Метою Компанії є підтримувати безперервність та гнучкість фінансування за рахунок використання кредитних умов, наданих постачальниками, і кредитів та позик. Компанія здійснює аналіз термінів відшкодування своїх активів та термінів погашення своїх зобов’язань у залежності від очікуваного погашення різноманітних інструментів. Група компаній Ferrexpo централізовано здійснює моніторинг вимог до своїх потоків грошових коштів та оптимізує потоки грошових коштів між дочірніми підприємствами. У випадку недостатньої або надлишкової ліквідності у окремих підприємств ресурси та кошти перерозподіляються серед підприємств Групи компаній Ferrexpo для досягнення оптимального фінансування бізнес-потреб кожного підприємства. Група компаній Ferrexpo готує детальні безперервні прогнози потоків грошових коштів, які допомагають їм здійснювати моніторинг вимог до потоків грошових коштів. У таблиці внизу подано зведену інформація про профіль термінів погашення фінансових зобов’язань Компанії на основі недисконтованих виплат за договорами. 2022 До 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Більше 5 років Усього Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки 1 470 115 - - - 1 470 115 Торгова та інша кредиторська заборгованість, за виключенням податків та кредиторської заборгованості за заробітною платою 5 680 - - - 5 680 Орендні зобов'язання 7 622 22 865 118 - 30 605 Фінансова допомога отримана 96 840 - - - 96 840 Усього 1 580 257 22 865 118 - 1 603 240 2021 До 3 місяців Від 3 до 12 місяців Від 1 до 5 років Більше 5 років Усього Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки 1 036 572 - - - 1 036 572 Торгова та інша кредиторська заборгованість, за виключенням податків та кредиторської заборгованості за заробітною платою 25 119 - - - 25 119 Орендні зобов'язання 3 568 7 984 - - 11 552 Усього 1 065 259 7 984 - - 1 073 243 |
Розкриття інформації про оцінку справедливої вартості | ||||||||||||||||||||||||
Внизу наведено порівняння за класами балансової вартості та справедливої вартості фінансовиx активів Компанії, відображених у фінансовій звітності: Фінансові активи Балансова вартість Справедлива вартість 2022 2021 2022 2021 1. Торгова та інша дебіторська заборгованість 296 932 514 931 296 932 514 931 2. Інші фінансові активи за амортизованою вартістю 155 331 - 155 331 - 3. Грошові кошти та короткострокові депозити 125 117 15 401 125 117 15 401 |
||||||||||||||||||||||||
Розкриття інформації про оцінку активів за справедливою вартістю | ||||||||||||||||||||||||
Справедлива вартість фінансових активів включається у сумі, за якою інструмент можна обміняти у поточній операції між зацікавленими незалежними сторонами, які бажають здійснити таку операцію, окрім примусового або ліквідаційного продажу. Для оцінки справедливої вартості були використані такі методи та припущення: • Справедлива вартість грошових коштів та короткострокових депозитів, торгової та іншої дебіторської заборгованості та інших фінансових активів за амортизованою вартістю дорівнює їхній балансовій вартості, головним чином, у силу короткострокових термінів погашення цих інструментів. Ієрархія справедливої вартості Компанія використовує таку ієрархію для визначення та розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів за методиками оцінки: • Рівень 1: Котирувані ціни (без коригування) на активних ринках для ідентичних активів або зобов’язань; • Рівень 2: Інші методики, для яких вхідні дані, які мають істотний вплив на відображену справедливу вартість, піддаються спостереженню, прямо або опосередковано; • Рівень 3: Методики, які використовують вхідні дані, які мають істотний вплив на відображену справедливу вартість і не базуються на ринкових даних, які піддаються спостереженню. Для активів, які визнаються у фінансовій звітності на постійній основі, Компанія визначає, чи відбулися переміщення між рівнями у ієрархії за рахунок переоцінки категоризації (на основі вхідних даних найнижчого рівня, які є істотними для оцінки справедливої вартості загалом) на кінець кожного звітного періоду. |
Розкриття інформації про оцінку зобов'язань за справедливою вартістю | |||||||||||||||||||||||||||||
Нижче наведено порівняння за класами балансової вартості та справедливої вартості фінансових інструментів Компанії, відображених у фінансовій звітності: Фінансові зобов'язання Балансова вартість Справедлива вартість 2022 2021 2022 2021 1. Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки 1 470 115 1 036 572 1 470 115 1 036 572 2. Торгова та інша кредиторська заборгованість 5 680 25 477 5 680 25 477 3. Орендні зобов'язання 30 605 11 552 30 605 11 552 4. Фінансова допомога отримана 96 840 - 96 840 - |
Опис характеру класу зобов'язань, оцінених за справедливою вартістю - методи оцінки вартості та вхідні дані |
Справедлива вартість фінансових зобов’язань включається у сумі, за якою інструмент можна обміняти у поточній операції між зацікавленими незалежними сторонами, які бажають здійснити таку операцію, окрім примусового або ліквідаційного продажу. Для оцінки справедливої вартості були використані такі методи та припущення: • Справедлива вартість торгової кредиторської заборгованості та отриманих фінансових допомог приблизно дорівнює її балансовій вартості, головним чином, у силу короткострокових термінів погашення цих інструментів. • Справедлива вартість некотируваних інструментів, кредитів та позик, виданих гарантій оцінюється за рахунок дисконтування майбутніх потоків грошових коштів із використанням ставок, які є наразі доступними для боргів з аналогічними умовами, кредитним ризиком та залишками строків до погашення. Справедлива вартість кредитів та позик оцінювалась із використанням низки відсоткових ставок для деномінованих в іноземних валютах позик у розмірі 5.75%-10.62% річних. Ієрархія справедливої вартості Компанія використовує таку ієрархію для визначення та розкриття інформації про справедливу вартість фінансових інструментів за методиками оцінки: • Рівень 1: Котирувані ціни (без коригування) на активних ринках для ідентичних активів або зобов’язань; • Рівень 2: Інші методики, для яких вхідні дані, які мають істотний вплив на відображену справедливу вартість, піддаються спостереженню, прямо або опосередковано; • Рівень 3: Методики, які використовують вхідні дані, які мають істотний вплив на відображену справедливу вартість і не базуються на ринкових даних, які піддаються спостереженню. Для зобов’язань, які визнаються у фінансовій звітності на постійній основі, Компанія визначає, чи відбулися переміщення між рівнями у ієрархії за рахунок переоцінки категоризації (на основі вхідних даних найнижчого рівня, які є істотними для оцінки справедливої вартості загалом) на кінець кожного звітного періоду. |
Розкриття інформації про нематеріальні активи |
Нематеріальні активи Нематеріальні активи, включно з ліцензіями на добування корисних копалин, які отримує Компанія і які мають обмежені строки корисного використання, оцінюються на момент первісного визнання за первісною вартістю. Первісна вартість нематеріальних активів, отриманих в операції об’єднання підприємств, є їхньою справедливою вартістю станом на дату придбання. Після первісного визнання нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю, за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та накопичених збитків від зменшення корисності, якщо такі є. Створені власними силами нематеріальні активи, за виключенням капіталізованих витрат на розробку, не капіталізуються, а витрати відображаються у звіті про сукупні доходи того періоду, в якому були понесені відповідні витрати. Амортизація Нематеріальні активи, окрім гудвілу, в основному, включають комп’ютерне програмне забезпечення, яке амортизується на прямолінійній основі протягом очікуваних строків корисного використання активів. Період і метод амортизації для нематеріальних активів із обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мінімум, на кінець кожного звітного періоду. Тест на знецінення Станом на 31 грудня 2022 року менеджмент Компанії проаналізував необоротні активи, а саме основні засоби та нематеріальні активи, на предмет наявності індикаторів знецінення. Тест на знецінення станом на 31 грудня 2022 року був підготовлений шляхом аналізу можливості відшкодування балансової вартості кожного об’єкту основних засобів та нематеріальних активів та в залежності від напрямку їх використання (детальніше - Примітка [822100] - Основні засоби). За результатами аналізу, станом на звітну дату, жодного додаткового збитку від зменшення корисності не визнавалось в частині Нематеріальних активів. Станом на 31 грудня 2021 року Компанією був нарахований резерв на ліцензію на Галещинське родовище (Нематеріальні активи розвідки та оцінки) в сумі 25 348 тисяч гривень (розділ "Розкриття детальної інформації про нематеріальні активи" даної Примітки). |
Розкриття детальної інформації про нематеріальні активи |
24 червня 2021 року на офіційному веб-сайті Президента оприлюднено Указ Президента України № 266/2021, яким введено в дію Рішення Ради національної безпеки і оборони України "Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій). ТОВ "Біланівський ГЗК" включений до переліку юридичних осіб, щодо яких застосовано спеціальні обмежувальна заходи. Санкції передбачають безстрокове анулювання або призупинення дії ліцензій та інших дозволів, отримання (наявність) яких є умовою провадження певної діяльності, зокрема анулювання або призупинення дії спеціальних дозволів на користування надрами Галещинського родовища (Кременчуцьке) залізної руди (Полтавська область). Станом на 31 грудня 2021 року Компанією був нарахований резерв на ліцензію на Галещинське родовище (Нематеріальні активи розвідки та оцінки) на суму 25 348 тисяч гривень. Повністю амортизовані активи Станом на 31 грудня 2022 року нематеріальні активи первісною вартістю 1 747 тисяч гривень (2021: 1 756 тисяч гривень) були повністю амортизовані, але залишались у використанні. |
тис. грн | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Нематеріальні активи за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи розвідки та оцінки | Комп'ютерне програмне забезпечення | Ліцензії та франшизи | Незавершені капітальні вкладення в нематеріальні активи | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | Балансова вартість | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | Валова балансова вартість | Накопичена амортизація матеріальних та нематеріальних активів | Накопичене зменшення корисності | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Узгодження змін у нематеріальних активах за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на початок періоду | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зміни у нематеріальних активах за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приріст крім як у результаті об'єднання бізнесу, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Амортизація, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через передавання та інші зміни, нематеріальний активи за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через передавання, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Збільшення (зменшення) через інші зміни, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) через передачі та інші зміни, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вибуття та вибуття з використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вибуття, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума вибуття та вибуття з використання, нематеріальні активи за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальна сума збільшення (зменшення) нематеріальних активів за винятком гудвілу | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
( |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нематеріальні активи за винятком гудвілу на кінець періоду | ( |
( |
( |
( |
( |
( |
Опис облікової політики щодо оцінки запасів |
Запаси оцінюються за меншою з двох величин: первісної вартості та чистої вартості реалізації. Витрати, понесені для доведення кожного продукту до свого теперішнього розташування та умов, обліковуються таким чином: • сировина – за вартістю придбання із використанням методу ФІФО ("перше надходження, перше вибуття"); • готова продукція і незавершене виробництво – за методом середньозваженої вартості прямих витрат на матеріали і оплату праці, а також частку накладних витрат на виробництво на основі звичайної виробничої потужності, але за виключенням витрат на позики. Чиста вартість реалізації являє собою очікувану ціну продажу під час звичайної господарської діяльності, за вирахуванням очікуваних витрат на завершення виробництва та очікуваних витрат, необхідних для здійснення продажу. Будь-який резерв на покриття збитків від старіння визначається з урахуванням конкретних статей запасів. Проводяться регулярні перевірки для визначення розміру будь-якого резерву на покриття збитків від старіння. Якщо передбачається, що запаси залізної руди не будуть перероблені протягом 12 місяців після звітної дати, вони включаються до складу запасів у складі необоротних активів, і їхня чиста вартість реалізації розраховується на основі методу дисконтованих потоків грошових коштів. |
тис. грн | ||
---|---|---|
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Запаси, за чистою вартістю реалізації |
Розкриття інформації про інші забезпечення, умовні зобов'язання та умовні активи | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Умовні та контрактні зобов'язання Інвестиційні зобов’язання Станом на 31 грудня Компанія мала наступні контрактні зобов’язання: 2022 2021 Інвестиційні зобов’язання на придбання основних засобів 20 987 183 647 У складі інвестиційних зобов’язань на придбання основних засобів станом на 31 грудня 2022 року розкриті лише зобов’язання по договорам що стосуються об'єкту "Склад світлих нафтопродуктів", оскільки за іншими об'єктами капітального будівництва керівництво нарахувало резерв під зменшення корисності у зв'язку з введенням військового стану з 24.02.2022 року та відсутністю впевненості у відшкодуванні їхньої вартості Оренда Договірні зобов’язання з оренди станом на 31 грудня представлені наступним чином: 2022 2021 Загальні договірні зобов’язання щодо договорів оренди земель гірничодобувного призначення (поза сферою застосування МСФЗ 16) 12 588 12 128 Загальна сума майбутніх орендних платежів (МСФЗ 16) 41 813 10 781 Разом 54 401 22 909 Компанія в якості орендодавця Майбутні мінімальні орендні платежі за нескасовною операційною орендою на 31 грудня представлені наступним чином: 2022 2021 Протягом одного року 41 813 15 123 Через рік, але не більше п'яти років - - Більше п'яти років - - Разом 41 813 15 123 |
Розкриття інформації про інші забезпечення |
Фонд гарантування вкладів фізичних осіб та ліквідатор Банку "Фінанси та кредит" Після початку процесу ліквідації Банку "Фінанси та кредит" і у відповідності до чинного законодавства Компанія подала 21 січня 2016 року свій позов на суму 52 603 тисячі гривень. Це становить загальну суму грошових коштів утримуваних у банку на дату запровадження тимчасової адміністрації після перерахування згідно з чинним законодавством усіх валютних сум у відповідний еквівалент у гривні. 18 травня 2016 року ліквідатор видав свідоцтво, яке визнає 12 392 тисячі гривень за цими позовами. Ці визнані позови були включені у зобов’язання дев’ятої черги на підставі того, що Компанія вважалась пов’язаною стороною банку. Компанія наразі знаходиться у процесі судових процедур, за якими вона оспорює як визнання позовів у недостатній сумі так і визначення черговості врегулювання позовів. Так рішенням Господарського суду від 27.12.2016 позовні вимоги БГЗК не були задоволені, а рішенням Північного апеляційного суду від 11.03.2019 апеляційна скарга БГЗК відхилена. На разі розглядається можливість подання заяви про перегляд рішення за нововиявленими обставинами. У 2022 році не було значних оновлень по даній справі і станом на 31 грудня 2022 року Компанія утримувала резерв у повному обсязі стосовно залишків коштів у Банку "Фінанси та кредит". Анулювання Спеціального дозволу на користування надрами Галещинського родовища № 3571. 22 листопада 2021 року Окружний адміністративний суд міста Києва відкрив провадження у справі на підставі на підставі позову ТОВ "Біланівський ГЗК" щодо визнання протиправним та скасування наказу Державної служби геології та надр України № 502 від 05.07.2021 р. "Про анулювання спеціальних дозволів на користування надрами" в частині анулювання спеціального дозволу на користування надрами від 20.12.2004 р. № 3571. Справа розглядається у порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні), дата судового засідання невідома. 29 листопада 2021 року Верховний Суд у складі суддів Касаційного адміністративного суд відкрив провадження у справі на підставі позову ТОВ "Біланівський ГЗК" щодо визнання протиправним та скасування Указу Президента України "Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 18 червня 2021 року "Про застосування персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)" від 24.06.2021 р. № 266/2021 з моменту його прийняття в частині введення в дію персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій) щодо ТОВ "Біланівський ГЗК" (пункт 536 Додатку 2 до рішення). Наразі триває стадія судового розгляду справи. Останнє засідання відбулося 03 квітня 2023 року. Наступне засідання ще не призначено до розгляду. Суд чекає, коли з’явиться технічна можливість досліджувати секретні матеріали під запис. Щодо скасування ліцензій на оптову торгівлю та зберігання палива. 03 травня 2022 року Полтавський окружний адміністративний суд прийняв рішення, яким задовольнив позов ТОВ "Біланівський ГЗК" щодо визнання протиправним та скасування розпорядження Головного управління ДПС у Полтавській області від 13 вересня 2021 року № 151-р в частині анулювання ліцензії ТОВ "Біланівський ГЗК" № 16020414201900099 на зберігання пального та ліцензії ТОВ "Біланівський ГЗК" № 990514201900390 на право оптової торгівлі пальним, за наявності місць оптової торгівлі. Варто зауважити, що зазначеним судовим рішенням констатовано, що "пунктом 536 додатку № 2 до рішення РНБОУ від 18 червня 2021 року визначено вичерпний перелік санкцій, що застосовуються до ТОВ "Біланівський ГЗК", а саме – анулювання чи зупинення дії спеціального дозволу на користування надрами від 20.12.2004 р. № 3571. Крім того, даним судовим рішенням було визначено, що "будь-яких інших обмежувальних заходів (санкцій) відносно ТОВ "Біланівський ГЗК" встановлених у рішенні РНБОУ від 18 червня 2021 року та указі Президента України № 266/2021 від 24 червня 2021 року судом не встановлено". 19 грудня 2022 року постановою Другого апеляційного адміністративного суду України апеляційну скаргу ГУ ДПС у Полтавській області було залишено без задоволення, а рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 03.05.2022 по справі №440/15642/21 залишити без змін. Постанова набрала законної сили з дати її прийняття. 24 січня 2023 року Верховний суд України повернув касаційну скаргу ГУ ДПС у Полтавській області як таку, що не містить підстав касаційного оскарження. Постанова Другого апеляційного адміністративного суду України набрала законної сили і більше не оскаржувалася. Головне управління ДПС у Полтавській області поновило дію ліцензій. Щодо анулювання дозволу на викиди в атмосферне повітря. 14 жовтня 2021 року на адресу ТОВ "Біланівський ГЗК" надійшов лист Міністерства захисту довкілля та природних ресурсів України №25/7-14/13049-21 від 28.09.2021 року про анулювання дозволу на викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами №5310290300-00331 від 05.02.2018 року на підставі рішення РНБО від 18.06.2021 р. При цьому, до листа не було додане відповідне рішення (наказ) Міндовкілля щодо анулювання дозволу. 18 жовтня 2021 р. ТОВ "Біланівський ГЗК" направило до Міндовкілля запит в порядку доступу до публічної інформації з метою отримання рішення про анулювання дозволу. Станом на дату затвердження даної фінансової звітності відповідне рішення не надходило на адресу ТОВ "Біланівський ГЗК". |
Розкриття інформації про оренду |
Компанія орендує земельні ділянки та нерухомість, що використовується в її діяльності. Договори оренди не містять жодних ковенант, однак орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення для запозичень. Як правило, Компанія не має права відступлення чи суборенди орендованих активів. Деякі договори оренди містять положення можливості продовження чи припинення договору, та змінні орендні платежі, детальніша інформація про які наведена далі. Компанією укладені договори оренди окремого обладнання на строк до 12 місяців або менше, та договори оренди малоцінного офісного обладнання. Компанія застосовує передбачені стандартом винятки щодо визнання короткострокової оренди та оренди малоцінних активів стосовно такої оренди. |
Розкриття інформації орендарем |
Подання оренди для орендаря |
Опис статей звіту про фінансовий стан, які включають активи з права користування |
Орендні зобов'язання | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Поточні зобов'язання за орендою | ||
Орендні зобов'язання |
Опис статей звіту про фінансовий стан, які включають зобов'язання за орендою | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Визнані зобов'язання за орендою відображені в статті "Інші поточні фінансові зобов'язання". В 2022 та 2021 роках ці статті також включають заборгованість по кредитам та нарахованим відсоткам. Нижче наведено балансову вартість орендних зобов’язань та їх рух протягом періоду: 2022 2021 Станом на 1 січня 11 552 3 758 Надходження 40 269 14 839 Приріст відсотків 12 13 Платежі, тіло+відсотки (21 228) (7 058) Вибуття у зв`язку із припиненням договорів фінансової оренди - - Станом на 31 грудня 30 605 11 552 Майбутні мінімальні орендні платежі та теперішня вартість чистих мінімальних орендних платежів станом на 31 грудня були представлені наступним чином: Мінімальні орендні платежі: 2022 2021 Менше 1 року (поточна частина) 30 605 11 552 Від 1 до 5 років - - Більше ніж 5 років - - Всього мінімальних орендних платежів 30 605 11 552 За вирахуванням майбутньої вартості фінансування - - Всього теперішня вартість мінімальних орендних платежів 30 605 11 552 За вирахуванням поточної частини орендного зобов'язання (30 605) (11 552) Всього довгострокова частина орендного зобов'язання - - |
Розкриття кількісної інформації про оренду для орендаря | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розкриття кількісної інформації про активи з права користування | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Нижче наведено балансову вартість активів у формі права користування та їх рух протягом періоду: Тис. грн Земля Будівлі Всього Станом на 1 січня 2021 3 948 - 3 948 Надходження \ модифікація 14 565 261 14 826 Амортизація (7 731) (48) (7 779) Вибуття - - - Станом на 31 грудня 2021 10 782 213 10 995 Надходження \ модифікація 40 267 - 40 267 Амортизація (22 638) (52) (22 690) Вибуття - - - Станом на 31 грудня 2022 28 411 161 28 572 стаття "Вибуття" включає в себе собівартість та накопичену амортизацію в зв’язку з закінченням строку або достроковим розірванням договорів оренди Нижче наведені суми, визнані у прибутку чи збитку: 2022 2021 Включені в собівартість реалізації, адміністративні витрати, витрати на збут та інші доходи / витрати: Витрати на амортизацію активів у формі права користування (22 690) (7 779) Витрати пов'язані з короткостроковою орендою та орендою малоцінних активів - - Прибуток від припинених договорів фінансової оренди - - Включені у фінансові витрати: Процентні витрати за орендними зобов'язаннями (12) (13) Загальна сума, визнана у прибутку чи збитку (22 702) (7 792) |
Розкриття інформації про податок на прибуток |
Розкриття інформації про тимчасові різниці, невикористані податкові збитки та невикористані податкові вигоди |
тис. грн | ||
---|---|---|
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Узгодження облікового прибутку, помноженого на застосовані ставки оподаткування | ||
Обліковий прибуток | ( |
|
Витрати на сплату податку (доходи від повернення податку) за застосованою ставкою оподаткування | ( |
|
Податковий вплив податкових збитків | ( |
|
Загальна сума витрат на сплату податку (доходів від повернення податку) | ||
Узгодження середньої ефективної ставки оподаткування та застосованої ставки оподаткування | ||
Обліковий прибуток | ( |
|
Застосовувана ставка оподаткування | ||
Вплив ставки оподаткування, пов'язаний з податковими збитками | ( |
( |
Загальна середня ефективна ставка оподаткування |
Розкриття інформації про витрати на позики | |||||||||||||||
Витрати на відсотки, нараховані у періоді, представлені наступним чином: тис. грн. 2022 рік 2021 рік Витрати з відсотків за кредитами та позиками 104 643 60 362 Витрати з відсотків за орендними зобов'язаннями 12 13 Капіталізовані витрати з відсотків (104 643) (47 865) Разом 12 12 510 |
тис. грн | ||
---|---|---|
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Видатки за процентами | ||
Капіталізовані видатки за процентами | ||
Процентні витрати | ||
Загальна сума витрат, понесених за відсотками |
Розкриття інформації про вплив змін валютних курсів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Цілі та політика управління фінансовими ризиками Політика та процедури управління ризиками централізовані на рівні Групи компаній Ferrexpo. Загальна відповідальність за встановлення та нагляд над основою управління ризиками покладається на раду директорів Групи компаній Ferrexpo. Політика управління ризиками Групи компаній Ferrexpo визначена для виявлення та аналізу ризиків, які постають перед Групою компаній Ferrexpo, встановлення належних лімітів та процедур контролю та здійснення моніторингу над ризиками і дотриманням лімітів. Політика та процедури управління ризиками регулярно переглядаються для відображення змін у ринкових умовах та діяльності Групи компаній Ferrexpo. Аудиторський комітет Групи компаній Ferrexpo здійснює нагляд над способами моніторингу керівництвом процесу дотримання політики та процедур і перегляду достатності механізмів управління ризиками, які постають перед Групою компаній Ferrexpo. Аудиторський комітет отримує допомогу у своєму нагляді від функції внутрішнього аудиту. Функція внутрішнього аудиту проводить регулярні та ситуативні перевірки системи контролю та процедур управління ризиками, результати яких доводяться до відома аудиторського комітету та фінансового директора Групи компаній Ferrexpo. Група компаній Ferrexpo управляє централізованою структурою управління фінансовими ризиками під керівництвом виконавчого комітету, який є підзвітним перед правлінням. Виконавчий комітет делегує певні сфери відповідальності фінансовому директору. До сфер відповідальності фінансового директора належить повноваження затверджувати усі нові комерційні або фінансові операції, які створюють фінансовий ризик. Окрім того, фінансовий директор контролює управління казначейськими ризиками у рамках кожного з бізнес-підрозділів згідно з політикою щодо казначейства, затвердженою правлінням. Програма управління ризиками ТОВ "Біланівського гірничо-збагачувального комбінату" зосереджена, головним чином, на непередбачуваності та неефективності українських фінансових ринків і пошуку способів для мінімізації потенційного негативного впливу на фінансові показники діяльності Компанії. До основних ризиків, які виникають від фінансових інструментів Компанії, належать валютний ризик, ризик ліквідності та кредитний ризик та ризик зміни відсоткових ставок. Ризики, які виникають з фінансових інструментів, та управління ними До основних фінансових інструментів Компанії належать кредити та позики, за якими нараховуються відсотки, і грошові кошти та короткострокові депозити. Компанія має різноманітні інші фінансові інструменти, такі як торгову дебіторську та кредиторську заборгованість, які виникають безпосередньо з її операційної діяльності. Операції з похідними фінансовими інструментами можуть використовуватись тільки для зменшення ризиків – операції спекулятивного характеру не дозволяються згідно з політикою щодо казначейства. Компанія не проводила жодних операцій з похідними фінансовими інструментами протягом 2022 та 2021 років. Валютний ризик Валютний ризик являє собою ризик того, що справедлива вартість або майбутні потоки грошових коштів від фінансового інструмента коливатимуться у результаті змін у курсах обміну валют. Валютні ризики, як визначено в МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації", виникають стосовно фінансових інструментів, деномінованих у валюті, яка не є функціональною валютою і мають монетарний характер; ризики, пов’язані з операціями, не беруться до уваги. Подібно до багатьох інших бізнесів в Україні, іноземні валюти, зокрема, долар США, відіграють істотну роль в економіці господарських операцій Компанії. Курси обміну валют, які використовувались у бізнес-операціях, наведені внизу. Долари США Євро Станом на 31 грудня 2022 року 36.57 38.95 Станом на 31 грудня 2021 року 27.28 30.92 Деноміновані в іноземних валютах короткострокові та довгострокові позики, а також торгова дебіторська та кредиторська заборгованість стають причиною виникнення валютного ризику. Компанія не проводила операцій, призначених для хеджування цих валютних ризиків. У таблиці внизу продемонстрована чутливість до обґрунтовано можливих змін у курсах обміну валют, причому усі інші змінні величини залишаються без змін, щодо прибутку Компанії до оподаткування. Збільшення/(зменшення) курсу обміну валют Вплив на прибуток до оподаткування, 2022 рік Вплив на прибуток до оподаткування, 2021 рік Гривня/долар США 10,00% (142 019) (82 087) Гривня/долар США (10,00%) 142 019 82 087 Кредитний ризик Кредитний ризик є ризиком того, що контрагент не виконає своїх зобов’язань за фінансовим інструментом або клієнтським договором, що призведе до виникнення фінансового збитку. Фінансові інструменти, які потенційно наражають Компанію на істотну концентрацію кредитного ризику, стосуються, в основному, грошових коштів у банку і торгової та іншої дебіторської заборгованості. Максимальна сума кредитного ризику Компанії на звітні дати представлена балансовою вартістю кожного класу фінансових активів, як зазначено у примітці [822390-01] "Фінансові активи". Більшість операцій продажу Компанії здійснюють підприємствам Групи компаній Ferrexpo. Відповідно, дебіторська заборгованість, головним чином, сконцентрована у підприємствах Групи компаній Ferrexpo (примітка [818000] "Пов'язана сторона"). Компанія не вимагає заставу для забезпечення дебіторської заборгованості. У керівництва є кредитна політика, і вплив кредитного ризику постійно контролюється. Кредитні оцінки виконуються щодо всіх клієнтів, які вимагають кредитування вище певної суми. Політика Компанії полягає у наданні фінансових гарантій за необхідності лише на користь інших підприємств Групи компаній Ferrexpo. Управління капіталом Компанія розглядає заборгованість та акціонерний капітал як основні джерела для поповнення капіталу. Цілями Компанії в управлінні капіталом є зберегти здатність Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі для забезпечення прибутків акціонерам та виплат іншим зацікавленим сторонам, а також забезпечити фінансування своїх операційних вимог, інвестиційних витрат і подальшої стратегії розвитку Компанії. Примітка 2022 2021 Кредити та позики, за якими нараховуються відсотки [822390] Фінансові інструменти 1 470 115 1 036 572 Торгова та інша кредиторська заборгованість, за виключенням кредиторської заборгованості перед працівниками [800100] Підкласифікації активів, зобов'язань та власного капіталу 5 680 25 477 Орендні зобов'язання [832610] Оренда 30 605 11 552 Фінансова допомога отримана [822390] Фінансові інструменти 96 840 - Грошові кошти та короткострокові депозити [851100] Звіт про рух грошових коштів (125 117) (15 401) Чиста заборгованість 1 478 123 1 058 200 Усього власного капіталу (899 360) 1 515 222 Власний капітал і чиста заборгованість 578 763 2 573 422 |
Опис валюти подання |
тис. грн | ||
---|---|---|
Поточний звітний період | Порівняльний звітний період | |
Прибуток (збиток) від курсових різниць | ||
Чистий прибуток від курсових різниць | ||
Чистий збиток від курсових різниць |
Грошові кошти та їх еквіваленти, за умови розбіжності зі звітом про фінансовий стан - узгодження сум | ||
---|---|---|
тис. грн | ||
На кінець звітного періоду | На початок звітного періоду | |
Грошові кошти та їх еквіваленти | ||
Загальна сума грошових коштів та їх еквівалентів, якщо ця сума відрізняється від суми, відображеної у звіті про фінансовий стан |
Коментар управлінського персоналу щодо значних залишків грошових коштів та їх еквівалентів, утримуваних суб'єктом господарювання, які є недоступними для використання групою |